Comptabilité Trésorerie

p=ich&uli=AMGATE_7101-2_1_TICH_L373617428). (4) Le financement des PME, op. cit. La Lettre de l’Observatoire Consulaire des Entreprises en Difficultés n° 33 - février 2009 Dossier Mode d’emploi 25 L’affacturage peut constituer une solution appropriée aux difficultés de trésorerie auxquelles sont confrontées les PME, notamment dans le contexte actuel de crise. En effet, c’est une technique qui permet aux entreprises de résoudre leurs problèmes de financement à court terme en faisant appel à une société spécialisée, qui, en

-Amortissements et provisions (+ amort. crédit bail) Dettes financières (> 1 an) Actif circulant -stocks -créances (et EENE) -VMP -Charges constatées d’avance Passif circulant -Dettes -Produits constatés d’avance Actif de trésorerie - Disponibilités Passif de trésorerie - concours bancaires (et EENE) 132- Passage du bilan comptable au bilan fonctionnel Raisonnement en valeurs brutes ou d’origine des actifs Ressources stables = capitaux propres + provisions pour risques et charges + amortissements

particuliers Section 1 : prise de connaissance générale de la société « X » Section 2 : évaluation du contrôle interne du cycle trésorerie Section 3 : Audit des comptes de trésorerie et revue analytique CONCLUSION Ecole Nationale de Commerce et de Gestion-Kenitra Audit comptable et financier 2 L’exposition aux risques liés aux opérations de trésorerie et sur les marchés est importante chez les entreprises. A mesure que les marchés financiers se complexifient, lesstratégies et les

brute) | Ressources stablesCapitaux propresAmortissements et provisionsDettes à long terme | Actif CirculantStock de marchandisesStock de produits finisCréances clients | Passif CirculantDettes FournisseursDettes Fiscales et sociales | Trésorerie positive | Trésorerie Négative | Bilan fonctionnel : Le cycle de financement Lorsque l'on parle de cycle de financement dans le bilan fonctionnel, cela fait intervenir la notion de ressource stable. Les ressources stables de l’entreprise sont celles à long

Les fournisseurs et les sous-traitants 25 9. Votre dossier financier 27 9.1 Le compte de résultat prévisionnel 29 9.2 Le besoin en fonds de roulement (BFR) 31 9.3 Le plan de financement initial 33 9.4 Le plan de trésorerie 35 9.5 Le plan de financement à trois ans 37 9.6 La TVA (TVA Achats/TVA Ventes) 39 9.7 Rentabilité - Point mort 41 9.8 Construction finale des comptes prévisionnels 43 10. Conclusion 45 Pour aller plus loin

manifeste par le paiement d’un droit d’adhésion se levant à 1000FCFA(mille francs). Article5 :les droits -les naissances En cas de naissance d’un enfant d’un des membres ,celui-ci a droit à une somme de 5000FCFA(cinq mille francs) décaissée par la trésorerie de l’ATMJ. -les mariages En cas de mariage d’un membre ,la somme de 10000fcfa(dix mille francs) lui est offerte. -les décès _En cas de décès d’un membre de l’ATMJ ,une cotisation exceptionnelle de 2000fcfa(deux mille francs) est levée parmi

Réaliser les activités quotidiennes du corps 5) Préparer un rapport annuel de l'adhésion du corps pour la circulation à tous les membres Une vacance de son poste de secrétaire peut être remplie par le comité exécutif. Article 9 : LA TRESORERIE Le Trésorier, en consultation avec le doyen, le vice-doyen et le secrétaire; est responsable de : 1) Garder; préparer et présenter les états comptables (financiers) 2) Tenir le Comité Exécutif informé de la situation financière

finance dirigée par Jack FORGET Gestion de trésorerie Optimiser la gestion financière de l’entreprise à court terme Jack FORGET © Éditions d’Organisation, 2005 ISBN : 2-7081-3250-4 Chapitre 3 Prévoir les besoins en trésorerie L’horizon de la gestion budgétaire est l’année, durée classique de l’exercice comptable. Le budget annuel de trésorerie représente lui-même la première année du plan prévisionnel de financement. Les prévisions de trésorerie visent à évaluer l’évolution de son solde

* excédent brut d’exploitation (EBE), * résultat d’exploitation (REX) * excédent d’exploitation * résultat courant * résultat net * capacité d’autofinancement 5) Structure financière : FDR, BFR, SNT (solde net de trésorerie) * Notion d’équilibre * le risque liquidatif : rapport qui va exister entre les fonds propres (passif) et son total bilan fonds proprestotal bilan La banque de France conseille un taux minimum de 20% Niveau suffisant = 20% Insuffisant

stabilité des emplois/ la permanence des ressources – l’appartenance aux différents cycles opérationnels Emplois Stables (Actif Immobilisé Brut) Emplois cycliques Exploitation Hors Exploitation Trésorerie Actif Ressources stables (Capitaux Permanents) Ressources cycliques Exploitation Hors Exploitation Trésorerie Passif le bilan fonctionnel Grands principes du bilan fonctionnel Tenir compte du cycle opérationnel (et notamment de la distinction Exploitation/ Hors Exploitation) Evaluation des postes