Créances Clients

OBJET : LA LETTRE D’UNITE DE COMPTE DATE : 23-08-12 En l’absence de convention contraire entre la banque et son client, les différents comptes ouverts à un même client sont indépendants les uns des autres. Leurs soldes constituent des dettes et des créances distinctes entre lesquelles la compensation ne joue pas sauf éventuellement après clôture du compte (principe de l’indépendance des comptes). L’indépendance des comptes peut présenter des inconvénients pour la banque. Pour y

correspondante, organise un cadre particulier de mobilisation de créances professionnelles : la cession ou le nantissement de créances par voie de bordereau. Issue de la loi du 2 janvier 1981, elle est actuellement régie par les dispositions du Code monétaire et financier. La cession Dailly présente comme spécificités essentielles son mode de constitution et sa finalité. Elle représente une forme simplifiée de cession ou de nantissement de créances professionnelles, effectuée en vue de garantir une opération

LE RISQUE-CLIENT I LES CLIENTS DOUTEUX Lorsqu’une créance-client est l’objet d’un litige ou que son recouvrement devient incertain, on vire le montant de cette créance, du compte 411… à un autre compte de la classe des clients : 416… CLIENTS DOUTEUX Exemples :  Un chèque ou un effet de commerce est revenu “impayé”  Le montant d’une facture fait l’objet d’un litige, voire d’un procès  Le client fait l’objet d’une procédure collective (“dépôt de bilan”), redressement ou liquidation

classique de mobilisation des créances qui permet de se procurer un financement à court terme. L’opération permet de couvrir les besoins de trésorerie liés aux délais de paiement que l’entreprise supporte de la part de ses clients. L'escompte peut porter sur des effets de commerce (lettres de change, chèques, billets à ordre, warrants), des bons du Trésor ou des effets financiers (effets de cautionnement, effets d'ouverture de crédit). En contrepartie de la cession d’une créance la banque consent à l’entreprise

indique les emplois des fonds dont l’entreprise dispose Les terrains, immeubles, stocks, les sommes dues aux clients… Action : * Titre négociable émis par une société qui confère à son détenteur la propriété d’une fraction du capital de la dite entreprise. Actionnaire : * Personne qui possède des actions émise par une entreprise Affacturage : * Gestion des créances d’une entreprise effectuée par une entreprise spécialisée Attijari Factoring, Maroc Factoring sont des sociétés

( LES CREANCES DOUTEUSES ( J’ai effectué une période de formation en milieu professionnel du 08 Novembre 2010 au 18 Décembre 2010 dans la société Médica France qui est implanté à Aix-en-Provence. Le thème que j’ai choisi de présenter se porte sur « Les créances douteuses ». Cette société a été fondée en 1968. Médica France s’occupe de toute la comptabilité de 38 établissements en France comprenant des maisons de retraites et de convalescence L’effectif de cette société est d’environs 100 employés

______________________________________ 2 Section préliminaire : Spécificité de la lettre de change ____ 2 &1 : Essai d'explication par le droit civil A- Les théories d'origine française a)- La cession de créance b)- La novation c) – La délégation B – Théories d'inspiration germanique a)- La théorie d'engagement unilatéral ? b)- La théorie du contrat &2 : La lettre de change : une création

vendeur pour consigner les conditions de vente et exiger du client le règlement de ce qu’il doit. La facturation est une obligation fiscale et légale pour toutes les opérations entre professionnel (B to B). Mais elle n‘est pas obligatoire entre professionnel et particulier. (Fiches ressources 1 p109) A. Les éléments composant la facture Montant brut Remise, Rabais, Ristourne (RRR) = Net commercial Escompte (réduction financière car client à payer plus tôt) = Net financier + Transport forfaitaire

THEME : LE SYSTEME A PREPAIEMENT, UNE ALTERNATIVE AU RECOUVREMENT DES CREANCES CLIENTS : CAS DE LE SONABEL | Monsieur le président du jury, honorables membres du jury, bien chers parents, amis et connaissances, bonsoir. Permettez-nous de commencer par remercier toutes ces personnes, qui, d’une manière ou d’une autre ont permis la réalisation de notre rapport de stage. Ainsi donc, nous addressons nos profondes gratitudes aux membres du jury, qui, malgré leurs multiples occupations ont bien voulu

Clients douteux ou insolvables 1. Compte « 411027 – Bar Chez Léonce » : ce bar a été mis en liquidation judiciaire au cours de l’exercice N-1. A la fin de cet exercice, le montant dû par ce client, soit 185,38 € TTC (TVA : 19,6 %), a été viré en compte « 416000 – Clients douteux » et une provision de 60 % du montant hors taxes a été constatée. En novembre N, le liquidateur a fait parvenir un chèque de 47,84 € pour solde de « 411027 » en contrepartie d’un compte de trésorerie. Aucune autre écriture