Detection De Fraudes Dans Le Cycle Ventes

internationaux et marocain. L’audit comptable et financier repose principalement sur l’audit des différents cycles dont le cycle des achats, le cycle des ventes, de la paie, des stocks, des investissements et immobilisations. Nous allons consacrer dans ce rapport à ce dernier cycle, qui est considéré généralement comme comportant des risques dans la mesure où chaque erreur ou fraude à ce niveau influence fortement le patrimoine de l’entreprise, de plus, ses résultats actuels et futurs. Par ailleurs les

contrôle interne : - la recherche de la protection du patrimoine - la recherche de la fiabilité de l'information financière Le contrôle interne, en comptabilité, implique donc le respect des règles et des politiques de gestion, la détection et la prévention des fraudes ou des erreurs, la véracité des enregistrements comptables et des informations financières. Dans le cadre de ce travail scientifique, nous pouvons retenir que le contrôle interne peut être défini comme étant l'ensemble des sécurités

d’activité, à la réglementation, à la complexité des opérations, … - risque de contrôle : défini comme étant le risque de non-détection d’une anomalie dans un compte ou une catégorie d’opérations malgré les systèmes comptables et de contrôles internes mis en place dans l’entité ; soit donc, du fait propre des systèmes de l'entité elle-même, - risque de non-détection : défini comme étant le risque que les travaux d’audit mis en œuvre ne parviennent pas à détecter les erreurs dans les comptes

vient de l'expression anglaise "money laundering" apparue aux Etats-Unis dans les années 20. C'était l'époque où les "gangs" cherchaient à donner une apparence honnête à l'argent gagné par le racket afin d'échapper, entre autres, à des poursuites pour fraude fiscale qui étaient une arme efficace contre des criminels imbattables autrement. Pour ce faire, les gangs devenaient propriétaires d'entreprises de services dont les opérations se faisaient en espèces. Le tout était de fusionner l'argent illicite

dossiers proposés à vérification à la suite des recoupements ou détection d'anomalies graves lors de l'examen des déclarations fiscales souscrites.b- La constitution d'une base de données qui gère les casiers fiscaux des contribuables, à partir des informations recueillis du circuit interne de l'administration ou auprès des tiers. La réalisation des travaux de recherches et des investigations de détection des moyens et des formes de fraude [Service des recoupements et enquêtes fiscales] c- La conception

fiables qui doivent refléter de manière exhaustive la réalité des flux et du patrimoine de l’entreprise ; des processus métiers décrits et suivis qui doivent permettre d’optimiser la performance de l’entreprise et de prévenir tout dérapage, voire toute fraude ; des opérations conformes aux lois et aux règlements ; enfin, la préservation de l’intégrité des décisions prises par le management. On imagine mal des patrons de PME qui ne souhaiteraient pas souscrire à de tels objectifs ! La culture du contrôle

besoins qu'il convenait de satisfaire. Audit de la gestion C'est l'audit probablement le plus connu du grand public compte tenu des révélations qui le concluent. L'audit de la gestion a pour objectif soit d'apporter les preuves d'une fraude, d'une malversation ou d'un gâchis, soit de porter un jugement critique sur une opération de gestion ou sur les performances d'une personne. et enfin : les Audits qualifiés à partir du nom d'une entité particulière ou d'une branche d'activité :

fiables qui doivent refléter de manière exhaustive la réalité des flux et du patrimoine de l’entreprise ; des processus métiers décrits et suivis qui doivent permettre d’optimiser la performance de l’entreprise et de prévenir tout dérapage, voire toute fraude ; des opérations conformes aux lois et aux règlements ; enfin, la préservation de l’intégrité des décisions prises par le management. On imagine mal des patrons de PME qui ne souhaiteraient pas souscrire à de tels objectifs ! La culture du contrôle

permet d'identifier les aléas susceptibles d'entraîner une perte financière, humaine ou d'image pour l'entreprise : produit ou service défectueux, atteinte à l'environnement de l'entreprise, insatisfaction client récurrente, perte d'un fournisseur, fraude. Ce modeste travail tentera de répondre à la problématique suivante : * Quel est le degré d’importance consacré par les entreprises Marocaines à la gestion des risques opérationnels ? * Etablissent-ils l’outil « Cartographie » pour gérer

tests sur les animaux ont été jugés prometteurs et non dangereux. Dans ce cas, les laboratoires déposent auprès de l’Agence de Sécurité Sanitaire des 19 Informations disponibles sur le site « Les Entreprises du Médicament », rubrique : « Le cycle du médicament » à l’adresse suivante : http://www.leem.org/medicament/accueil.htm 20 Données se trouvant sur le site LEEM à l’adresse suivante : http://www.leem.org/medicament/accueil.htm Produits de Santé (l’AFSSAPS),21 une demande d’autorisation