Excédent De Tresorerie

situation en « date comptable » souvent éloignée de la réalité disponibilité/indisponibilité de trésorerie. A priori, on peut s’attendre à ce que les écarts de « float » s’équilibrent entre encaissements et décaissements. Si tel n’est pas le cas, l’analyste devra en déceler les causes (performance + ou – des circuits internes, modes de comptabilisation, dates de valeur différentes...). LES OPÉRATIONS DE TRÉSORERIE ET INTERBANCAIRES La classification juridique des états comptables est complétée par une

Le diagnostic des équilibres financiers : L'analyse du bilan……………... 26 3 : La technique d'analyse financière par les ratios…………………………. 36 4: L'analyse des flux financiers : Tableau de financement et le plan de trésorerie………………………………………… 43 Guides de travaux pratiques………………………………………… 59 Cas n° 1 Cas BETA…………………………………………… 60 Cas n° 2 Cas SREMAP……………………………………….. 61 Cas

……………………………………………………….….23 IX. Objectif 2010………………………………………………………….…25 Chapitre2- La gestion de la Trésorerie à la Fondation Section I : Les sources de financement de la Fondation………………...….27 Section II : Le circuit financier de la Fondation……………………………30 Section III : La gestion quotidienne de la trésorerie………………………..32 Section IV : Propositions pour l’amélioration de la gestion de la trésorerie..34 Conclusion 4 Remerciements Je tiens à remercier Monsieur Ahmed EL HANNACH, Directeur Exécutif

comptable p.12 Les tableaux pour se repérer p.12 La situation financière ( tableau de l’annexe 1 du décret n° 2005-240 du 14 mars 2005 relatif aux comptes du syndicat des copropriétaires) p.14 p.15 p.15 p.15 p.15 Exemple de liste individualisée La trésorerie Les créances Les réserves Les dettes p.16 Les comptes de gestion (tableaux des annexes 2, 3, 4 et 5 du décret du 14 mars 2005) p.16 p.18 p.20 Le tableau de l’annexe 2 : le compte de gestion général Les tableaux des annexes 3 et 4 : les comptes

3 La présentation de CATRAD sarl 4 Première partie : La description de la trésorerie 5 §1 Définition et principes de base 6 1-1. Définition de la trésorerie 6 1-2. Le métier du trésorier

RESULTAT EN 2004 (en euros) Marge commerciale + Production387585 | | | Conso.Externe101625 | Valeur ajoutée H.T.285960 | | | Subventions5794 | | Impôts et taxes7119 | Valeur ajoutée CF284635 | | | | | Charges de personnel210710 | Excédent brut d’exploitation73925 | | | Autres produits8384 | Reprise de charges0 | Autres dotations32389 | Autres charges6849 | Résultat d’exploitation hors charges financières43071 | | Produits financiers0 | Quotes -parts0 | Charges financières4698

nature : -          A l’actif : actifs immobilisés (emplois stables), actifs d’exploitation et des actifs de trésorerie (titres de placement, disponibilités). -          Au Passif, ressources durables, passif d’exploitation (dettes fournisseurs, par exemple) et passif de trésorerie ( concours bancaires). Structure financière et équilibre financier : Le Fonds de roulement (excédent des RD sur les ES : FR = RD -ES) est une ressource destinée à financer l’exploitation. Le Besoin en Fonds de Roulement

* valeur ajoutée, * excédent brut d’exploitation (EBE), * résultat d’exploitation (REX) * excédent d’exploitation * résultat courant * résultat net * capacité d’autofinancement 5) Structure financière : FDR, BFR, SNT (solde net de trésorerie) * Notion d’équilibre * le risque liquidatif : rapport qui va exister entre les fonds propres (passif) et son total bilan fonds proprestotal bilan La banque de France conseille un taux minimum de 20% Niveau suffisant

mise en place d’un système modulaire de présentations de états financiers en fonction de la taille et de l’effectif de l’entreprise. On distinguera ainsi, le système normal pour l’ensemble des entreprises, le système allégé et le système minimal de trésorerie ; o l’influence anglo-saxonne dans certains principes comptables. Mais, les pays d’Afrique de l’Ouest vont adopter un plan comptable général pour leurs entreprises, élaboré à partir de la première version du plan comptable OHADA. Il

: les inv, les stocks… ACTIF = PASSIF Ces 2 rubriques sont nécessairement équilibrées. Les éléments du patrimoine sont classés par ordre de liquidité (en haut, l’engagement est durable, en bas la liquidité est plus facilement accessible = trésorerie)  Le Bilan simplifié de l’entreprise ACTIF (emplois = biens+créances = droits) Immobilisations - Corporelles - Incorporelles - Financières Actifs circulants (stocks…) PASSIF (ressources = dettes = obligation) Capitaux propres (actionnaires)