Excédent De Tresorerie

|( |615 |714 | ( Votre besoin en fonds de roulement est en sensible progression (de 16,2 %, soit +100 K€) au cours du dernier exercice. Il y a donc là un besoin de ressources se faisant au détriment de la trésorerie et qui est aggravé par la diminution du fonds de roulement. II. ELEMENTS DE BASE II.A. ACTIVITE ET RENTABILITE |K€ |2004 |Sect

rentabilité d’une entreprise à partir de son compte de résultat -Réaliser un tableau prévisionnel de trésorerie Gestion financière et budgétaire Programme : Introduction : Les objectifs de l'analyse financière et de la planification I - Analyse financière du bilan 1.1 1.2 1.3 1.4 Du bilan comptable au bilan fonctionnel Analyse du fonds de roulement Analyse du besoin en fonds de roulement La trésorerie et l’équilibre financier Gestion financière et budgétaire Programme : II - Analyse des performances

51Tableau10:Chiffre d’affaires 51Tableau11: EBE 52Tableau12:Résultat financier 53Tableau13: RN 54 Liste des graphiques Graphique1:Lastructurefinancière 46Graphique2:Fondsderoulement 47Graphique3:Besoinenfondsderoulement 48Graphique4:Trésorerie 49Graphique5:L’évolutionduchiffred’affaires 51Graphique6:Excédentbruted’exploitation52Graphique7:Résultatfinancier 53Graphique8:résultatnet 54 Sommaire : DEDICACES 2Remerciement 3Liste desabréviationsutilisées 4Liste destableaux

Dédicaces Remerciements Glossaire Introduction générale………………………………………………………………………………………………………………………………………………5 Partie I: L’optimisation du crédit client et son impact sur la trésorerie de l’entreprise…………………………………………..8 Chapitre 1 : Généralités sur la gestion du crédit client……………………………………………………………………..……..9 Section 1 : Définition et intérêt…………………………..………………....………………….……………………….....……………………….10 Section 2 : Le crédit client : calcul de quelques ratios…………...…...……………………

Chapitre 1 : les cycles de l’entreprise 1. Les cycles de l’entreprise et leur cycle de trésorerie 2.1 qu’est ce qu’une entreprise ? C’est une structure organisée et unique de moyens mis en commun et régulés en vue de la réalisation d’objectifs économiques et sociaux qui ne pourraient être atteint aussi efficacement sans cette mise en commun. * Structure organisée : l’entreprise tient dans un périmètre délimité par une frontière avec l’extérieur où se situent des acteurs avec lesquels

de disposer de cinq années. GR 8 COMPTABILITE / COMPTES ANNUELS / DIVERSITE DES OBSERVATEURS État Retraitements 2. Comptes de résultats Gestionnaires ESPACE COMPTABLE 4. Besoins de financement de l’exploitation 6. Tableaux de flux de trésorerie Personnel GR 1. Bilan Clients Fournisseurs Reclassements 3. Annexes Actionnaires Investisseurs 5. Tableaux de financement Analystes financiers Experts comptables Banquiers 9 Retraitements Reclassements Trois méthodes

l’apport de capitaux propres ; cette étape constitue le plan de financement avec financement. la prise en compte du service de la dette supplémentaire pour parvenir à l’équilibre. Il est alors possible de repérer les périodes au cours desquelles la trésorerie sera excédentaire ou déficitaire. 2. Objectifs : Le plan de financement permet une réflexion sur la rentabilité optimale et l'équilibre financier d'une entreprise, en particulier en ce qui concerne : • la définition des moyens

Relecteurs : Pascale CHAUVEAU, Patrick THIERRY, Daniel PERRIN TOININ et Jean Michel PAGUET Mots-Clés : Démarche budgétaire, Budget de trésorerie, Délai de paiement, Rotation des stocks, Loi de modernisation de l'économie Description : Utiliser des données prospectives pour repérer l’incidence d’une évolution de l’activité d’une organisation sur sa trésorerie (démarche budgétaire) Public visé : Classe de Première STMG Domaine : Sciences de gestion Thème "Temps et Risque" Type de ressource

+ autres actifs courants (hors trésorerie)} – {Dettes fournisseurs + dettes fiscales et sociales + autres passifs courants (hors dettes financières courantes)} Endettement financier net = Dettes financières non courantes (> 1 an) + Dettes financières courantes (< 1 an) - Trésorerie et équivalents BILAN ECONOMIQUE Fonds de roulement = Fonds propres + Dettes fin. LT – Immobilisations Trésorerie nette = Fonds de roulement – BFR = Trésorerie - Dettes financières CT

faites. v Les opérations interbancaires sont des opérations que la banque réalise avec d'autres institutions financières, dans le cadre de sa gestion de trésorerie. En effet, quand son exploitation lui permet de dégager des excédents de trésorerie, la banque se trouve en position de prêteur net sur le marché interbancaire. Les éléments d'actif excèdent les éléments correspondants du passif dans le cas inverse la banque doit avoir recours au marché pour assurer son refinancement. Les opérations interbancaires