Excédent De Tresorerie

A JOUR DU DOSSIER CLIENT 1. Classement des différentes pièces comptables 2. Codification et saisie des factures d'achats et de frais généraux 3. Codification et saisie du journal des ventes 4. Codification et saisie des journaux relatifs à la trésorerie a. Le journal de banque b. Le journal de caisse 5. Lettrage des compte de tiers III. PREPARATION DU DOSSIER DE CONTROLE 1. Les OD de salaires a. Les charges salariales b. Les charges patronales 2. Les charges patronales 3. Les écritures d'extourne

recherche scientifique et de la technologie Université de Sousse Faculté de droit et des sciences économiques et politiques [pic] Cours de gestion de trésorerie __________________ Supports de référence : Bellier Dellienne A. & Khath S. (Gestion de trésorerie) Terrier C. (cours mathématiques financières) Gardes N. (Gestion de trésorerie) Besoin en fonds de roulement (http://www.apce.com/pid832/besoin-en-fonds-de-roulement.html?espace=1&tp=1) Zambotto C. (L’analyse du bilan : structure

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! CAF / CA (doit être d'environ 10%) CAF CA (produciton vendue, …) CAF / CA N N+1 2 120 30 300 7.0% 0 #DIV/0! Tableau des Flux de Trésorerie I - Cycle d'exploitation (CAF - variration BFR) Variation BFR (en net) N Actifs Circulants (AC) Actifs Circulants d'Exploitation (ACE) N+1 17 400 16 200 Stocks MP Delta 0 0 -17 400 -16 200 400 -400 9 200 -9

contraire, il génère un excédent de trésorerie qui peut être utilisé pour financer le développement de l’UC. -Le BFRE est alors négatif, il devient une ressource en fonds de roulement. III°) La trésorerie A°) Définition -La trésorerie représente le montant des liquidités immédiates détenues par l’UC. -Trésorerie = disponibilités (caisse + banque) – dettes à court terme vis-à-vis des banques (concours bancaires = découvert). B°) Signification -3 formes de trésorerie possibles : Disponibilités

bancaires à travers la création des Micro finances se répand comme une trainée de poudre, mais connait dans la même lancée la faillite. Cette conséquence pour un grand nombre de cas des Micro finances se justifie par une trésorerie male gérée. D’où l’intérêt porté à la gestion de la trésorerie. En Afrique plus particulièrement au Sénégal le secteur de la micro finance a connu un développement fulgurant au cours de la dernière décennie en rapport avec l’essor de la dynamique associative et la lutte contre

II : l’analyse financière selon les années : (2010, 2011, 2012, 2013, 2014) L’état des soldes de gestion La capacité d’autofinancement  Le bilan financier condense  Le fond de roulement - le besoin en fond de roulement - la trésorerie nette Le calcul des ratios Comparaison dans le temps Conclusion:Annexes bibliographie et webographie Introduction : L'entreprise à l'heure actuelle est une cellule dominante de la vie économique. Les redoutables

FINANCIER  L’analyse financière  Endettement = proportion et structuration des dettes d’une entreprise  Solvabilité = aptitude d’une entreprise à payer ses dettes en liquidant ses actifs  Liquidité = capacité d’une entreprise à disposer d’une trésorerie suffisante pour rembourser les dettes qui arrivent à échéance. Manageme nt e t Entre prise Agroalimentaire - JN BERGERON LP GPI IA A 22 112 LE BILAN FINANCIER  L’analyse financière Autonomie financière = proportion de capitaux propres  

La gestion de trésorerie est devenue une fonction à part entière au sein de l’entreprise au début du 20ème siècle. Cette technique s’est développé avec l’emergence des moyens de financement et de placement. L’ebjectif étant d’optimiser la festion de la trésorerie en placant les éxcédents et en réduisant le coût de financement. En effet, la problématique de financement du BFR à longtemps préoccuper les chefs d’entreprises. La recherche de financement, comme réaction à des besoins immédiats et non

ressources brutes qui restent à une entreprise à la fin d'un exercice. La CAF mesure donc, en somme, les excédents de trésorerie. Ces derniers permettent donc à l’entreprise de payer ses charges ou d’investir, et ce, sans faire appel à des financements externes à l’entreprise. La capacité d’autofinancement représente ainsi la capacité de financement interne d’une entreprise. Grâce à ce surplus de trésorerie, l’entreprise peut alors s’autofinancer et peut l’utiliser pour : rembourser des emprunts, payer

Exercice IA partir de la documentation ci-dessous, présenter le tableau de flux de trésorerie simplifié :Compte de produits et de charges au 31/12/2020 (en milliers de dirhams)Charges d’exploitation56 000Produits d’exploitation61 120· Achats revendus de marchandises7 600· Ventes de marchandises20 000Achats de marchandises8 000· Ventes de biens et services produits40 000Variations de stocks de m/ses- 400· Achats consommés de MF15 600· Autres produits d’exploitation320Achats de Matières et fournitures16 000Variations