Excédent De Tresorerie

R Cordier LE BUDGET DE TRÉSORERIE ET LES ÉTATS FINANCIERS PRÉVISIONNELS 1°) Le bouclage de la construction budgétaire Chaque entreprise se doit d'anticiper ses flux financiers afin d'assurer sa solvabilité et d'optimiser son résultat financier. (voir en annexe 0, l’approche comptable de la trésorerie) Cette anticipation peut porter sur plusieurs années, le document utilisé est alors le plan de financement (qui assure l'équilibre des différents modes de financement : capitaux propres

échelonnés dans le temps et pose le problème de comparaison de valeurs à des instants différents, c'est-à-dire le problème de l’actualisation de données chiffrées. Les décaissements ou les encaissements sont respectivement considérés comme des flux de trésorerie négatifs ou positifs qu’il convient d’actualiser afin de les rendre comparables. Les calculs s’effectuent au moyen d’un taux d’intérêts, à assimiler d’avantage à un taux de rémunération nette souhaitable des capitaux investis (taux d’actualisation)

nous permettant de faire les plus grosses marges ont été privilégiés. Lors de la livraison nous avons par ailleurs privilégié les clients générant le moins de frais en matière de logistique. f. Mois 6 Au mois 6, nous avons constaté un excédent de personnel par rapport à notre nombre de machines. Nous avons donc décidé d’en licencier 20. Cette mesure nous a permis de faire des économies. Notre stratégie est restée la même pour ce mois, Nous avons adapté le développement et la promotion

financement des dettes fournisseurs. III Le financement de la trésorerie. Chapitre III : Escompte commercial et découvert bancaire : I L’escompte commercial et le financement des créances clients. a- Cas pratique. II Le découvert bancaire et le financement de la trésorerie. Conclusion. Introduction : Le décalage entre le règlement des dépenses et l’encaissement des recettes pour entraîner des tensions à la trésorerie de l’entreprise. Certaines entreprises sont obligées, pour

TVA (taxe sur la valeur ajoutée) 2. Charges externes 3. Charges de personnel 4. Ventes et prestations de services 5. Emprunts 18 19 19 21 23 24 25 26 Outils de prévision 1. Compte de résultat prévisionnel 2. Plan de financement et plan de trésorerie ▲ 49 50 51 2 6. Impôts et taxes 7. Immobilisations 3 ▲ Annexes Annexe I : modèle de reçu fiscal pour don 52 53 54 56 59 Annexe II : modèle de compte de résultat Annexe III : modèle de bilan Annexe IV : plan comptable des associations

financières. On parle alors de besoin en fond de roulement. L'ajustement interne de l'entreprise doit donc conduire celle-ci à assurer au maximum le financement de ses besoins à cour terme en utilisant les excédents des ressources passés (tresorerie de l'entreprise). Dans le cas, ou la tresorerie de l'entreprise ne lui permet de couvrir l'ensemble de ses beosins en fond de roulement, le manageur doit alors recherché des ressources ou des modes de financement complémentaire, soit en imitant au maximum

valeurs brutes) + Avances et acomptes versés + Créances d'exploitation (brut) + Charges constatées d'avance relatives à l'exploitation HORS EXPLOITATION Créances hors exploitation (brut) + Charges constatées d'avance hors exploitation TRESORERIE ACTIVE Disponibilités (Banque et Caisse) + Valeurs mobilières de placement (brut) TOTAL ACTIF PASSIF : RESSOURCES RESSOURCES STABLES Ressources propres Capitaux propres (Total (I) du passif) + Amortissements et dépréciations (actif) +

des subventions. Il fournit les infrastructures routières. Il assure la formation initial (sorti de la scolarité, lire, écrire). L’entreprise va devoir payer des taxes et des impôts. -Banque : Tient la gestion monétaire, suit les mouvements de trésorerie de l’entreprise. Au besoin, peut accorder un emprunt. Peut avoir un rôle de conseillé. En échange de quoi l’entreprise paye des services bancaires. -Personnel et organisme sociaux (Urssaf, Pole emploi, Caisse retraite) : Le personnel fournit à

pourquoi les stocks augmentent ? L'entreprise a du mal à vendre sa production ? Anticipe-elle des augmentations du prix des matières premières, etc. Les disponibilités Dans cette catégorie on trouve les instruments financiers de gestion de trésorerie de l'entreprise (SICAV) mais surtout le montant des comptes bancaires. En fonction du niveau des liquidités par rapport à la taille de l'entreprise il faudra répondre aux questions suivantes : pourquoi l'entreprise garde-elle autant de liquidités 

l’Actif immobilisé, de l’Actif d’exploitation attaché aux activités ordinaires, de l’Actif hors activités ordinaires et de l’Actif de trésorerie ; les éléments de passif sont constitués des Capitaux propres et ressources assimilées, des Dettes financières, du Passif d’exploitation attaché aux activités ordinaires, du Passif hors activités ordinaires et du Passif de Trésorerie. 1.2 Le compte de résultat  Base légale : Articles 29 et 31 : Cet état fait apparaître pour chaque exercice, les produits