Excédent De Tresorerie

directement sur les besoins de financements de l’exploitation (allongement délais clients ou avantage financier consenti pour paiement comptant). Les conditions de réalisation du chiffre d’affaires peuvent donc avoir des conséquences imprévisibles sur la trésorerie 2-La Valeur ajoutée : La valeur Ajoutée retrace la création ou l’accroissement de la valeur apportée par l’entreprise, dans l’exercice de ses activités professionnelles courantes aux biens et services en provenance des tiers. La valeur ajoutée

de l’entreprise. Le côté actif est réservé aux emplois et le côté passif aux ressources. Actif Passif Brut Amor/provi Net Actif immobilisé (immo) : - Incorporel. - Corporel. - Financier. Actif circulant : - Stocks. - Créances. - Trésorerie. - Charges constatées d’avances. - Charges à répartir. Valeur d’achat des éléments Dépréciation irréversible ou réversibles des éléments d’actif Capitaux propres : - Capital. - Réserves. - Résultat. - … Provisions pour risques et charges

coopérateurs ou associés[ii]. Nous nous plaçons donc en posture d’utilisateur des outils comptables et d’un point de vue socio-économique. Comptes individuels: intérêt des comptabilités à base de trésorerie Les formations à la gestion et les outils d’aide à la décision fondés sur la trésorerie d’encaissement/décaissement paraissent bien appropriés par les agriculteurs[iii]. Les systèmes de conseil de gestion doivent cependant être complétés par des comptes de divers flux de temps de travail

de Roulement (BFR) Actif circulant - Passif circulant • Trésorerie Nette FR - BFR Le Compte de résultat 1/2 • CA : vente de marchandises + Production vendue • Production de l’exercice : Production vendue + Production stockée + Production immobilisée • Marge commerciale : Vente de marchandises - coût des marchandises vendues • Valeur Ajoutée : Marge commerciale - consommation en provenance des tiers Le Compte de résultat 2/2 • Excédent Brut d’Exploitation (EBE) : Valeur Ajoutée + Subvention

des prises de décisions sur la base d’états financiers pertinents et fiables concourant à la construction des ratios économiques et financiers. Dans l’entreprise  Il s’agit des décisions de gestion à court terme qui concernent l’équilibre de la trésorerie, le crédit à accorder aux différents clients... Et les décisions stratégiques (à plus longue portée) que sont les décisions d’investissements et de financement et qui s’appuient fortement aussi bien sur la comptabilité de gestion que sur la comptabilité

  BRF= emplois circulants ­ dettes circulantes  ● La trésorerie nette  Une trésorerie positive signifie que l’activité a dégagé  un  excédent  de ressources par  rapport aux  emplois.   Dans  le  cas  contraire  (trésorerie  négative)   il  faudra  financer  le  déficit  de  la  trésorerie  par  un  découvert  bancaire, il se calcul ainsi    1er méthode  Trésorerie nette= FRNG­ BFR    2eme méthode  Trésorerie nette= trésorerie actif ­ trésorerie passif    Cette analyse est  souvent complétée par le calcul 

GESTION DE TRÉSORERIE 1. - OBJECTIFS ET CHAMP D’APPLICATION Objectifs Mettre en place une gestion prévisionnelle de la trésorerie. Anticiper l’impact de la politique d’investissement sur la trésorerie. Champ d’application Ensemble des opérations financières de l’Université. 2. - RÈGLES GÉNÉRALES Définition Le plan de trésorerie consiste à prévoir et à organiser la diversité des évènements financiers touchant à l’exploitation et à l’investissement. Fréquence Le plan de trésorerie est

Consommations de l'exercice en provenance des tiers Production de l'exercice Valeur ajoutée Subventions d'exploitation Valeur ajoutée Charges de personnel Impôts et taxes Excédent brut d'exploitation Reprises sur Autres produits prov., déprec. d'exploitation Dotations aux amort. Autres charges aux dépr et aux prov. d'exploitation Excédent brut d'exploitation Produits financiers Charges financières Résultat d'exploitation Résultat d'exploitation Résultat courant avant impôt Produits exceptionnels Charges

finance dirigée par Jack FORGET Gestion de trésorerie Optimiser la gestion financière de l’entreprise à court terme Jack FORGET © Éditions d’Organisation, 2005 ISBN : 2-7081-3250-4 Chapitre 3 Prévoir les besoins en trésorerie L’horizon de la gestion budgétaire est l’année, durée classique de l’exercice comptable. Le budget annuel de trésorerie représente lui-même la première année du plan prévisionnel de financement. Les prévisions de trésorerie visent à évaluer l’évolution de son solde

| | Objectifs | | Dirigeants | | Coût des investissements | | Durée du projet / du CPPP | | Résultats attendus | | Mode de financement | | Indicateurs financier sur la durée du projet - Chiffre d’affaires- Valeur Actuelle- Excédent Brut d’Exploitation- Résultat netValeur Actuelle NetteTaux de Rentabilité Interne | | VAN économiqueTRI économique | | Délais de Récupération des Investissements | | Coût Global | | 2. Objet, Contexte et enjeux * Indiquer l’objet