Excédent De Tresorerie

apporteurs de ressources empruntées (charges financières) EBE = Valeur ajoutée + Subventions d’exploitation – Impôts et taxes Ce solde comprend l’ensemble des charges et des produits d’exploitation qui génèrent un mouvement de trésorerie. Il mesure la performance de l’entreprise, sa capacité à investir et à se développer. * Le résultat d’exploitation Il mesure la rentabilité de l’activité principale de l’entreprise. RESULTAT D’EXPLOITATION = EBE + Reprises sur provision

méthodiquement expliqué à l’aide de corrigés détaillés. Cinq parties : • les comptes annuels ; • l’analyse de l’activité et du risque d’exploitation ; • l’analyse de la structure financière ; • le tableau de financement et l’analyse dynamique de la trésorerie ; • les éléments prévisionnels. L’ensemble constitue un véritable outil de travail et d’entraînement pour le candidat à tout examen qui comporte une épreuve d’Analyse financière. Ce livre vous permet de mettre en œuvre l’ensemble des connaissances

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| | |42136,37 |1372496,5 | | | |1372496,5 | |Charges de |Excédent brut d’exploitation | |personnel | | | |479083,17 | |893413,33 | | | |Autres produits |Reprise de

|Fonds de tiers à long terme | |Créances à moins d’un an |Provisions et impôts différés | |Placements de trésorerie |Dettes à plus d’un an | |Valeurs disponibles |

L’analyse de la trésorerie Au 31/12/N, la SA Unibois présente les comptes synthétiques suivants : Bilan au 31 décembre N (en €) Actif Immobilisations corporelles Immobilisations financières Stocks Créances clients Disponibilités Brut 498 520 32 790 196 700 426 370 15 000 1 169 380 Amort. Prov. 187 600 Net 310 920 Capital 32 790 Réserves Résultat 191 100 Subvent. d'investissement 425 170 Dettes financières 15 000 Dettes fournisseurs 974 980 Passif Montants 262 000 190 200 50 520 10 000 249 260 213

financière par le bilan fonctionnel………………………………....5 1.3.1 Le Fonds de Roulement ou l’équilibre à long terme…………………….11 1.3.2 L’analyse du Besoin en Fonds de Roulement ou le besoin de financement à court terme…………………………………………………………..14 1.3.3 Le niveau de trésorerie de l’entreprise……………………………………17 1.3.4 L’importance du poste clients et fournisseur en quelques ratios…….20 1.4 Synthèse……………..…………………………………………………………….22 Chapitre 2 : Les solutions possibles pour optimiser la gestion de son poste clients..…………………………………………………………………………………

aux moyens de financement, classés par ordre d’exigibilité croissante. On en extrait le fond de roulement, le BFR et trésorerie. La présentation légale des documents comptables ne correspondant pas tout à fait aux exigences de ces classements, des modifications sont indispensables. Leur aboutissement doit être le bilan fonctionnel retraité. A- FONDS DE ROULEMENT (excédent des ressources stables pour financer l’actif circulant) L’analyse de l’actif du bilan permet de mettre en évidence,

d’évaluation : BERNOM / TALIS ACTIVITÉ N°5 Société ANTIFEU Enregistrement courants et d’inventaire – Gestion de la trésorerie Durée totale : 12 heures Objectif(s) de l’activité : Contrôle de factures et de règlements concernant les clients. Traitement à l’inventaire des éléments de l’actif circulant. Contrôle d’opérations du fait de l’exercice concerné et régularisation Gestion de la trésorerie Contexte de l’activité : La société ANTIFEU produit et vend trois grandes catégories d’extincteurs : les extincteurs

8 10,4 134,5 -29,5 164,0 57,5 202,4 2,8 4,6 -2,0 11,7 24,8 5,7 1 368,0 1 306,3 405,5 3 389,2 1 505,8 1 406,5 232,2 3 521,2 1 476,3 1 570,5 289,7 3 723,6 DEFICIT OU EXCEDENT (B - A) 266,3 151,5 98,1 -53,4 -35,2 AFFECTATION DES EXCEDENTS OU COUVERTURE DES DEFICITS DE TRESORERIE 1. DISPONIBILITES - emplois dont hors UMOA - ressources dont hors UMOA 64,4 544,1 (278,1) 326,9 (109,4) 58,8 101,1 526,7 (285,7) 425,6 (135,3) 70,6 89,7 539,5 (299,6)