Facture

tarif doit être révisé sur une base fixe, par des personnes autorisées • Risque de fraude • Les mises à jour doivent être formellement communiquées aux personnes chargées d’établir les factures • Les chargés de facturation doivent rapprocher les prix pratiqués au dernier tarif en vigueur • Dans le cas où les factures éditées par p ordinateur,, le fichier permanent contenant les prix doit être régulièrement contrôlé • Un contrôle supplémentaire doit s’assurer que les mises à jour sont correctement saisies

Chapitre 1 Le transport Ex : 4 types de ports : * Franco bord * Port débours * Port condition arrivée = TVA de bien de transport * Port condition départ = 19,6 % Schéma Facture de l’entreprise avec port * 411 * 655 * 7… * 7085 Les emballages La consignation des emballages chez le fournisseur Compte 4196 « client-dette sur emballage et matériel consigne » Schéma de vente avec consignation * 411 TTC * 707 Vente de marchandise * 44571 TVA * 4196

La facturation 1) Les réductions Une facture est un document comptable obligatoire qui sert de preuve pour les opérations de vente ou d’achat, elles doivent être conservés 10 ans par l’entreprise et doivent être présenté à tout contrôle fiscal en 3 exemplaires. a) Les réductions commerciales Il en existe 3 : a- Le rabais Réduction accordée lorsqu’il ya un défaut ou retard de livraison. b- La remise Réduction accordée en fonction des quantités. c- Les ristournes

sur les emballages commerciaux Exercice 1 : (3 points) Vous disposez des factures suivantes : DIOUF 20/01 Doit : Ali Moussa 18/01 Doit : Diouf Marchandises HT Rabais 10% TVA 20% Transport HT TVA sur transport Consignation avance NET à payer 50 000 9 000 Marchandises HT Remise 20% Escompte 2% 1568 000 TVA /mses20% 313600 400 000 2 281 600 250 000 902 000 1000 000 Consignation NET à votre crédit TAF : compléter les factures et enregistrer dans la comptabilité de DIOUF en inventaire permanent. Taux

| * Facture avec régularisation de l’acompte N°COMPTE | LIBELLÉ | DÉBIT | CRÉDIT | 411 000 | Client | X |   | 419 100 | Client avance et acomptes reçus | X |   | 445 710 | TVA collectée |   | X | 707 000 | Vente de marchandises |   | X | Les ventes : * Vente de marchandises avec frais de port N°COMPTE | LIBELLÉ | DÉBIT | CRÉDIT | 411 000 | Client | X |   | 445 710 | TVA collectée |   | X | 707 000 | Vente de marchandises |   | X | 708 500 | Port facturé |   | X |

entreprise supporte elle-même a travers les factures reçus des fournisseurs. Ainsi on dit que la tva est récupérable et ne constitue nullement une charge Principe : La tva ne constitue ni charge ni produit pour l entreprise assujettie : Elle est collectée par l entreprise qui la facture a l occasion de chaque opération imposable réalisée son montant doit être reverse au percepteur sous déduction de la taxe que l entreprise supporte elle-même a travers les factures retenus des fournisseurs Taux de la

et, éventuellement les coûts de financements engagés pendant la période d’acquisition ou de production de l’immobilisation. Exemple : Achat d’une machine-outil le 21/09/N pour une valeur de 80 000€ HT. Une remise de 6% est accordée. Le fournisseur facture 1 000€ pour le transport et 1 500€ pour l’installation et la mise en route. Paiement le 30/11/N. Enregistrer cette écriture. Prix brut 80 000€ Remise de 6% 4 800€ Net commercial 75 200€ Transport 1 000€ Montage 1 500€ Montant HT 77 000€ TVA 15 540€

générale 1) Choix du matériel Service Technique Direction technique Service matériel Service Exploitation Service Commerciale Service facturation Service Achat Service Vente Service Comptabilité 20) Rapprocher Bon de livraison et factures FRS ---R---2) Décision d’achat du matériel -/5)Enregistre N° de la plaque minéralogique des camions et tracteurs 21) Bloqué jusqu’à la réception d’une lettre de la direction technique Planning d’utilisation 1 3) Réception du Bon de livraison

b) F4 c) F2 Question 31 Quelles est l’extension d’une base de données Open ERP : A) .Sql B) .opr C) .data Question 32 L’encaissement d’une facture sous Open ERP se fait au niveai de : A) factures en attente de règlement B) client contentieux C) factures non réglées Question 33 La vérification d’un devis sous open ERP se fait au niveau de : A) Carnet d’adresse clients B) Devis clients C) Mes commandes en cours Qestion

montant que votre banque versera sur le compte de M. Delaunay. Montant versé sur le compte de M. Delaunay : 4 853 – 95,44 – 4,77 – 23,22 = 4 729,57 €. Applic 10 : 1. Présentez la facture que vous adresserez au club avec la livraison dans les deux cas. * Dans le cas d’un règlement à 30 jours Facture Sport Plus Doit Club de tennis Désignation | Quantité | Prix unitaire HT(en €) | Total | Raquette PMRaquette GFCordage | 15101 000 | 60,0080,000,20 | 900,00800,00200,00