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Chapitre 7 Etude du contrôle interne sur le procesus commercial Mode de compatibilité

4743 mots 19 pages
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Etude de contrôle interne sur le processus commercial MODULE : CONTRÔLE INTERNE

CASABLANCA, LE 04 AVRIL 2015

Sommaire
1.

Découpage du processus

2

2.

Référentiel contrôle interne "Commercial" : Risques et bonnes pratiques

4

3.

Cas pratique

Module : contrôle interne

33

1

Etude de contrôle interne sur le processus commercial

1. DÉCOUPAGE DU PROCESSUS

Le processus process s commercial peut pe t être décomposé en plusieurs pl sie rs activités acti ités corrélées permettant de transformer des éléments d’entrée (une commande) en des éléments de sortie (livraison)

Commercial

Budgétisation des ventes

Agrément des clients

Conditions générales des ventes

Commandes

Expéditions

Facturation

Encaissement

Suivi des créances/Recouvrement /

Litiges

Aspects comptables & protection d’actifs

Organisation du processus commercial

Module : contrôle interne

2

Etude de contrôle interne sur le processus commercial

Sommaire
1.

Découpage du processus

2

2.

Référentiel contrôle interne "Commercial" : Risques et bonnes pratiques

4

3.

Cas pratique

Module : contrôle interne

33

3

Etude de contrôle interne sur le processus commercial

2. RÉFÉRENTIEL CONTRÔLE INTERNE "COMMERCIAL" : RISQUES ET
BONNES PRATIQUES

Commercial
Budgétisation des ventes

¾Existe-il une budgétisation g des ventes basée sur des informations fiables?

Risques

Bonnes pratiques suggérées

• Risque de budgétisation des ventes erronée, pouvant

• Elaborer une politique des ventes
• Elaborer un historique/ bases de données de statistiques

avoir un impact sur les autres budgets (achats, production, stocks, etc.)

commerciales
• Réaliser des études de marché/d’impacts

Module : contrôle interne

4

Etude de contrôle interne sur le processus commercial

2. RÉFÉRENTIEL CONTRÔLE INTERNE "COMMERCIAL" : RISQUES ET
BONNES PRATIQUES

Commercial
Agrément des clients

¾Existe-il une procédure pour l’agrément g des clients ((évaluation de santé financière, crédit et délai de paiement autorisé,

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