Hors Bilan Bancaires

Section 2: Une technique comptable issue de la comptabilité des produits bancaires mais adaptée aux produits dérivés 0 §1 - Le hors-bilan et la comptabilité multi-devises 0 §2 - La comptabilité d’intention et le mark to market ou la valeur de marché 0 CHAPITRE II - UNE COMPTABILITé N'AYANT PAS FORCéMENT VOCATION à SE DIFFUSER à L'ENSEMBLE DES PRODUITS BANCAIRES 0 Section 1 - Les arguments en faveur de la généralisation de la

STRUCTURE FINANCIÈRE DE L’ENTREPRISE : ANALYSE DU BILAN. Le bilan comptable qui récapitule les emplois à l’actif et les ressources au passif est un document destiné au tiers (administration fiscale, banques, associés, personnel…). Les postes de ce bilan sont souvent réorganisés par fonction : investissement , financement et exploitation. On détermine alors un bilan fonctionnel qui présente : - L’actif, en emplois stables et emplois circulants ; - Le passif, en ressources stables et ressources

TECHNICIEN COMPTABLE D’ENTREPRISES 1 I/ la gestion de trésorerie I/ Principes des dates de valeur II/ La chambre de compensation II/ Les conditions bancaires a- Les conditions standards b- Le coût du découvert c- Les commissions IV/ Application : a- Détermination des dates de valeur des opérations bancaires b- Construction du tableau d’échelle trimestrielle d'intérêt c- Calcul des composantes du coût du découvert V/ Etude de cas III/ La négociation avec la banque II / le budget de trésorerie

(moyenne). Effectif ▪ •Excédent brut d’exploitation : L’EBE est un résultat d’exploitation hors politique d’investissement et de financement. Valeur ajoutée-Subvention d’exploitation-Impôts et taxes-Charges de personnel La rentabilité d’une entreprise se calcule ainsi : Exc.BExpl à comparer avec le secteur d’activité.

d’où un rôle d’informations des actionnaires des différents partenaires des banques ( idem pur la SA ) Sous cette appellation sont regroupés les éléments suivants : - Les comptes annuels individuels ou consolidés comprenant le Bilan, le Hors Bilan, le compte de résultats et les annexes réglementaires - Les informations trimestrielles et semestrielles présentées sous forme de tableaux d’activité ou de situations comptables - Les informations ponctuelles publiées à l’occasion

PROBLEME 1 | | | | | | | | | | | BILAN FINANCIER au 31 décembre 2009 de l'entreprise Alphabéta | Actif | Passif | Actif à plus d'un an | 766 000 | Capitaux permanents | 781 000 | Actif à moins d'un an | 249 000 | Dettes à moins d'un an | 234 000 | Total | 1 015 000 | Total | 1 015 000 | | | | | | | Calcule de l'actif à plus d'un an: | | | | Immobilisations incorporelles | | 65 000 | | + Immobilisations corporelles | | 586 000 | | + Immobilisations financières

Compte tenu de son rôle fondamental pour l’économie, tout est mis en œuvre pour limiter les défaillances liées aux risques bancaires(1), aux risques opérationnels(2) et aux risques de gouvernance(3). 1. Les risques bancaires Regroupe les sources de risques caractéristiques des entreprises bancaires : Le risque de liquidité À 1 moment donné, au niveau du bilan, la banque n’a pas un volume d’actifs mobilisables suffisants pour faire face à une demande de remboursement des ressources.

Introduction Les entreprises bancaires sont chargées du financement de l’économie et de la gestion des systèmes de règlement. Ces activités étant essentielles au bon fonctionnement de l’économie, les comptes des entreprises bancaires sont l’objet d’une attention particulière tant de l’administration, que des financiers et agences de notation que du grand public. Parmi les documents de synthèse que doivent produire les banques et qui doivent faire l’objet d’un examen approfondi, se trouve le compte

la banque et les risques liés à l'activité 1. Les activités bancaires et les risques associés 2. Typologie des risques : mesure prudentielle et rémunération 3. Exemple : décomposition des risques associés à une opération de crédit 4. Les principaux métiers de la banque aujourd'hui : présentation et risques associés (exposés 1. Les composantes de la rentabilité bancaire et de la performance des activités 1. Typologie des revenus

élaborés par le Comité de Bâle, pour garantir un niveau minimum de capitaux propres, afin d'assurer la solidité financière. Ces recommandations, également connues sous le nom d'Accord de Bâle de 1988, visaient à assurer la stabilité du système bancaire international en fixant une limite minimale à la quantité de fonds propres des banques. Ce minimum a été fixé en mettant en place un ratio minimal de 8 % de fonds propres par rapport à l'ensemble des crédits accordés par les banques. Ce ratio, appelé ratio