Inventaire Physique Des Immobilisations Corporelles

l’audit annuelle 1- Définitions Actif : élément identifiable qui génère une ressource et que l’on attend des avantages économique futur. Immobilisation corporelle : c’est un actif physique qui est utilisé au-delà de l’exercice d’un an (sup à 500€) Immobilisation incorporelle : c’est un actif non monétaire sans substance physique. Stock : c’est un actif détenu pour être vendue dans le cours normal de l’activité. Charge constaté d’avance : Actif qui correspond à des achats de bien

Ventes + Production stockée = Production de l’exercice. La lecture juridique intègre la notion de provision qui intègre la notion de dépréciation. Il y a 2 stocks : Stock comptable : stock théorique = stock final(SF) – (SI+achats-ventes). Inventaire : stock réel ( on va pouvoir visualiser la démarque inconnue, vol ; casse, déchet, erreur de saisie informatique, rebus) 1. hypothèse : stock réel >Stock comptable = 1 seul hypothèse, c’est 1 erreur de saisie. 2. hypothèse : SR < SC = on peut

ECRITURES DANS LE GRAND LIVRE LA BALANCE AVANT INVENTAIRE Elle regroupe tous les comptes de l’entreprise (classe 1à 7), leurs totaux, leur solde. N° compte Totaux Comptes Débit TOTAUX Soldes Débiteurs Créditeurs Crédit TD TC S Dr S Cr INVENTAIRE PHYSIQUE PUIS COMPTABLE Enregistrement comptable des travaux d’inventaire : - régularisation des stocks - enregistrement de l’amortissement annuel des immobilisations - enregistrement des dépréciations / des provisions

IAS 16 "Immobilisations corporelles" Définitions Les immobilisations corporelles sont des actifs corporels qui sont détenus par une entité soit:  Pour être utilisés dans la production ou la fourniture de biens ou de services (Exemple: Equipement de production, Bâtiment industriel, Matériel roulant, engins, … etc),  Pour être loués à des tiers (Exemple: Immeubles, hangars de stockage, engins, camions, …etc), à des fins administratives (Exemple: Bâtiment administratif, véhicule, équipement

financière de mes concurrents ? • La situation financière de mon entreprise est t-elle de nature à en garantir l’avenir ? • Pourrai je durablement payer mes fournisseurs ? • Dans quelles conditions sont assurés le financement des immobilisations et le cycle d’exploitation • Mon entreprise est elle saine ou en danger… ? Par ailleurs, l’analyse financière concerne d’autres acteurs que le décideur : • Les actionnaires • Les partenaires financiers • Les fournisseurs

erreurs par ce ratio. Procédure à suivre : * achat ou vente du fds de commerce (fonds commercial qui sont les éléments incorporels du fonds de commerce tel que la clientèle, le droit au bail + les éléments corporels nécessaires à l’exploitation tel que les immobilisations corporelles sauf la construction qui est valorisé différemment et les stocks). Les risques ne sont pas transférés dans ce cas-là (comme par exemple un litige avec un salarié) même si les salariés sont conservés. * ou parts

Etat des Informations Complémentaires (ETIC) Ces Etats sont établis à la fin de l’exercice (date d’inventaire) à partir de la balance. En fait il existe deux sortes de balance : La balance avant inventaire (ne prenant pas en considération les travaux d’Inventaire) et la balance après Inventaire. C’est cette dernière balance qui permet l’établissement des états de synthèse. La production de ces Etats a pour objectif de donner une IMAGE FIDEL à la comptabilité de l’entreprise. Les 5 2tats

correspondant des marchandises vendues est de 960 000 dollars. 2 méthodes: la méthode de l'inventaire intermittent = 4 05/04/N Débit Crédit Client 1200000 7 Ventes marchandises 1200000 Inventaire permanent = 2 écritures à passer (celle d'avant + 05/04/N Débit Crédit 6 Cout HA des marchandises vendues 960000 37 Stocks marchandises 960000 Inconvénient de cette méthode: plus long Avantage de cette méthode:

produits et nombre de références. Schéma général du cycle de production Description du système de suivi des quantités Périodicité et organisation des inventaires physiques Système de saisie des mouvements. Description du Système de valorisation. Politique de dépréciation. Marges. Taux de rotation. Résultats du dernier inventaire. 4-VENTES ET CLIENTS Ventilation du chiffre d'affaires par produit (ou catégorie). Nombre de centres d'expédition. Caractéristiques de la clientèle:

financiers - Analyse financière selon le nouveau Système Comptable Financier - Finance pour non financiers - Travaux d’inventaire selon le SCF - Impact du SCF dans le calcul des coûts - Techniques de consolidation - Comptabilisation des immobilisations Thèmes et fiches techniques La préparation des états comptables et fiscaux en fin d’exercice. (05 jours) Objectifs : - Permettre aux participants de maitriser les écritures comptables de fin d’exercice (amortissements, indemnités