Journal De Caisse

que : frais de constitution, les terrains, les constructions le matériel, le fonds commercial…. Les créances et les stocks sont classés ensuite et les biens les plus liquides sont classés en bas du bilan tels que : ce qu’il y a en banque, en caisse, en C.C.P L’exigibilité étant la date qui sépare une dette du moment de sa naissance au moment de son remboursement (échéance). Les dettes les moins exigibles sont situées en haut du passif du bilan : le capital, les emprunts les dettes de financement

des documents comptables suivant leurs natures (factures, relevés fournisseurs, factures intra, banque, caisse et autres). ♦Tenue des journaux et comptabilisation des factures de ventes ou d'achats. ♦Lettrage et analyse des comptes. ♦Réalisation d'un Bilan. ♦Edition et impression du grand livre de clôture, des journaux, de la balance, et des journaux centralisateurs. ♦Mise à jour des immobilisations. Domaine Fiscal ♦Calcul de la déclaration de TVA. ♦Réalisation de

* Trois imprimantes (Deux laser, une commune) * Ligne Internet Haut Débit (ADSL) Le logiciel de gestion servant principalement pour les apprenties a la saisie comptable ils disposent de tout les journaux comptable existant (la caisse, La banque, achat, vente et Opération diverses) La saisie est équivalente a la saisie qu’on effectue sur un papier. Mais le logiciel peut servir a plusieurs fonctions tel que préparer les déclarations de TVA effectuer les bilans ,

distingue : Les emplois permanents qui sont affectés à l’entreprise de manière durable (on peut avoir les immobilisations Les emplois temporaires au cycle d’exploitation (activité normale de l’entreprise) : stock, créance, disponibilité (banque, caisse) S’il y a un emploi c’est qu’il y a des ressources. Le total des emplois correspond au total des ressources ou inversement. L’emploi correspond à l’actif et les ressources correspondent au passif. Donc actif = passif. UE 3 EC2 EXERCICES

comptabilité à un rôle d’information (combien reste-t-il en caisse ?, Ai-je encore des dettes à rembourser ?, etc.) et par là un rôle de décision (puis-je me permettre d’acheter de nouvelles machines où dois-je emprunter ?, etc.). 1.4 Les différents livres commerciaux Toute entreprise doit pouvoir retrouver, à tout moment, n’importe quel renseignement. C’est pourquoi elle utilise divers livres commerciaux : ➢ Le livre-journal : Il reprend toutes les opérations comptables au jour

opérations d'achat, de vente et de trésorerie Madame Meunier vous demande d’enregistrer les opérations réalisées le 23/03/2009. Vous disposez en : ANNEXE 5 ANNEXE 6 ANNEXE 7 ANNEXE 8 ANNEXE 9 ANNEXE 10 : du ticket récapitulatif des opérations de caisse de la journée : d’une facture de vente en ligne : de l’avis d’encaissement par carte : de la facture de GÉANT CASINO : de la souche de chèque : de la facture KILOUTOU TRAVAIL À FAIRE : sur l'annexe C Comptabilisez les documents. ORGANISATION

|Objectif(s) de l’activité : | |● Enregistrement des factures d 'achat, de ventes, des règlements de mars et d’avril dans divers journaux | |●Écriture de la déclaration de TVA et saisie de la balance au 1 Mars N | |●Clôture des compte

Les éditions des états comptables (grand livre, balance, journaux, etc.). Soulignons que toutes ces fonctions ne sont pas utilisées par le service comptable de GBM. Les journaux comptables crées pour la saisie informatique sont: - journaux de banque (BICIG, ECOBANK, ORABANK, BGFIBANK, UGB), - journaux de caisse (caisse siège), - journaux des achats, - journal des opérations diverses, - journaux de ventes. Chaque journal est lié à un code journal. La manipulation du logiciel La saisie se fait de la manière

Des erreurs peuvent être commises dans les documents de base, dans le journal, dans le grand livre ou dans la balance. 1- LES ERREURS DANS LES DOCUMENTS DE BASE Ces erreurs sont imputables aux personnes ayant établi ces documents. Le comptable doit s’assurer, avant tout enregistrement de l’exactitude des documents de base et en particulier de l’exactitude des calculs qui y figurent. 2- LES ERREURS DANS LE LIVRE-JOURNAL Ces erreurs sont : - Soit erreurs d’imputation de comptes (qui sont

4 Protections matérielles et juridiques Les biens matériels et immatériels doivent être protégés d'une manière efficace contre le vol, la destruction, les pertes, les intempéries. Les protections sont matérielles (magasin fermant à clef, caisses enregistreuses, machines à affranchir, coffres.) ou juridiques (assurances, clauses de non concurrence, contrats.) III - PROCEDURES GENERALES 3-1 Organigramme général ( Typique à chaque structure ) 3.2 Traitement du courrier 3