Procedure Comptable Factures Fournisseurs

étude approfondie n’a été menée sur les procédures d’un cycle quelconque au sein de cette entreprise. C’est donc, dans le souci d’apporter notre expertise à l’évolution de cette entreprise que nous avons décidé d’intitulé notre sujet sur le thème de : l’analyse des procédures et des comptes du cycle ventes/clients. Depuis notre entrée, en février 2012 au service comptabilité de SODIREP, nous avons pu porter un regard critique sur l’ensemble des procédures mises en place au sein de cette entreprise

Je remercie mes parents pour leur soutien inconditionnel et leurs nombreux sacrifices. Présentation du cabinet  Le Cabinet d'expertise comptable, de commissariat aux comptes, et de management consulting, . Est dirigé par monsieur , commissaire aux comptes, membre de la compagnie des Comptables de Tunisie. Les structures du Cabinet sont conçues en tenant compte de ses principaux domaines d'activités à savoir le conseil en gestion, les études économiques

cas de besoins des commandes en intrants auprès des fournisseurs que sont les propriétaires des plantations et souvent dans des pays producteurs de céréales comme le Burkina, le Tchad, l’Algérie et le Nigéria. A chaque commande, le double des bons de commande sont transmis au siège. Les directeurs des usines en cas d’urgence peuvent signer des contrats de maintenance avec des entreprises locaux et informer le siège pour paiement de la facture. La direction générale estime qu’il convient de fonctionner

Enregistrement comptable des factures fournisseurs Lorsque je reçois les factures fournisseurs, je les trie en deux groupes : Les factures dites « manuelles », la plupart du temps correspondant aux frais généraux. Les factures dites « automatiques », C’est-à-dire qu’elles ont fait l’objet d’une commande. Les factures manuelles : Je commence par écrire le mouvement comptable sur la facture qui sera ensuite saisi informatiquement dans le journal

Plan I-Cadrage théorique 1-le contrôle interne 2-L’audit interne 3-la démarche générale d’évaluation du contrôle interne II-Démarche d’évaluation du circuit Achat-fournisseur 1-La présentation de l’hôtel 1 2-l’audit du cycle Achat-fournisseur |Etapes du circuit |Axes de vérification | |1-Définition des besoins

 l’usine et l’intégralité des magasins se trouvent à Ain Sbaa.   La société ABC ne dispose pas de procédures écrites. Ci‐joint les renseignements collectés :  B. Description des procédures d’achats, d’entrée en stocks et de comptabilisation des dettes  fournisseurs  1. Commandes  Toute commande doit passer par le service achat.  Les bons de commande sont pré numérotés et sont établis en quatre exemplaires auto‐reproduits :  - L’exemplaire n°1 pour le fournisseur  L’exemplaire n°2 pour le service achat  L’exemplaire n°3 pour le chef magasinier 

bon fonctionnement du système d’information comptable et budgétaire, Appliquer la politique de recouvrement conformément aux orientations de la direction générale. On distingue quatre entités dans la DFCCB : i. Comptabilité générale : Cette entité exerce les fonctions suivantes : La tenue de l’ensemble des journaux comptables (Achat, Immobilisations, Frais Généraux, Paie, Trésorerie, Opérations Diverses etc) Le classement des pièces comptables par journal, selon un ordre séquentiel permettant

2002), il a été l’un des premiers services administratifs à mettre l’accent sur les fraudes liées aux logiciels « permissifs ». On rencontre deux types de fraudes : _ la fraude manuelle se matérialise le plus souvent par l’émission d’une fausse facture et la passation de fausses écritures correspondantes. Cette fraude, déjà ancienne, a ensuite pris une forme informatisée. _ la fraude purement informatique dont nous ne citerons que quelques exemples. RAPPORT 2006 : Chapitre IV Page 6 sur 17 Désormais

Le questionnaire type du circuit des achats 1. Objectifs du contrôle interne : L’analyse du système du contrôle interne de la fonction achats- fournisseurs doit permettre de s’assurer que : 1. Les séparations de fonctions sont suffisantes. 2. Tous les achats de l’entreprise sont correctement autorisés et comptabilisés. 3. Les achats comptabilisés correspondent à des dépenses réelles de l’entreprise. 4. Ces dépenses sont faites dans l’intérêt de l’entreprise et conformément à son

de la PPM particulièrement, M. Adama Dembélé, Directeur du Département Approvisionnement, M Cheikhna Siby, M. Guédjouma N' dao, respectivement chef de la Division Achat et chef de la Division Réception, M. Issa Coulibaly, Directeur du Département Comptable et Financier pour nous avoir reçu et facilité ce travail. .:. Monsieur Papa Ciré Dimé et à Mme Dimé Penda N'diaye, à Dakar, pour l'accueil qu'ils nous ont réservé et pour leur soutien sans faille. .:. M. Ngary Sow, Délégué Général de l'lIA-Sénégal