Procedure Cycle Stock

MANUELLE DE PROCEDURE I-IDENTIFICATION DE L’ENTREPRISE .............. est une société a responsabilité limite au capital de ...............DH, créée en .............. et ayant pour principale activité : marchand de matériaux de construction import export fabrication d’objet en ciment ou autres matériels bâtiment. Le staff dirigeant est constitué comme suit : Mr ........................ Directeur général II - RAPPEL DES PRINCIPES DE CONTROLE INTERNE 2.1 Séparation des fonctions La comptabilité

financières, commerciales et sociales ; Ses perspectives de développement ; Son organisation administrative et comptable, systèmes de traitement de l'information financière, procédures comptables et administratives, contrôle budgétaire, service d'audit interne, etc. ; Ses politiques comptables : méthodes d'évaluation des stocks et en cours, comptabilisation des frais de recherche et de développement, des contrats à long terme, etc. ; L’évolution historique de l’entreprise. Pour acquérir ces informations

celui-ci livre au dépôt Outlet,le dépôt livre en premier au boutiques Lafuma Retail et ensuite livre au boutiques Lafuma Outlet, Certaine boutiques Lafuma Retail livre leurs invendus soit au dépôt ou directement au boutique lafuma Outlet Procédure de réception,et de contrôle de livraison Nous reçevons les cartons et les mettons dans la réserve. Puis mon tuteur vérifie avec le livreur si le compte est bon grâce au bon de livraison et au bon de commande. En cas de colis défectueux

PARTIE 2 : CONTROLE INTERNE DU CYCLE TRESORERIE /FINANCEMMENT I : Contrôle interne du cycle de trésorerie A-Définition et particularités du cycle B- Intérêt & Objectifs du contrôle interne du cycle trésorerie C- Procédures de contrôle mises en place D- Evaluation des procédures du cycle (approche par les risques) II: Contrôle interne du cycle de financement A- Définition et composantes du cycle B- Procédures de contrôle mises en place

CYCLE ACHAT – FOURNISSEURS Written by admin on 6 November, 2009 | Posted in - Modele Audit PROGRAMME DE TRAVAIL CYCLE ACHAT – FOURNISSEURS COMPTES CONCERNES : 1. Stocks / marges (cf. programme de travail sur les stocks) 1. Immobilisations (cf. programme de travail sur les immobilisations) 1. Charges 1. Fournisseurs 1. Autres (préciser) SEUIL DE SIGNIFICATION : ELEMENTS CLES ANALYSE CONTROLE INTERNE O N OBSERVATIONS La grille de séparation des fonctions est-elle remplie ? Existe-t-il une

commissaire aux comptes ? 13 c. A qui sert l’audit des comptes annuels ? 13 C. La préparation de la mission d’audit 14 a. Acceptation et maintien de la mission 14 b. Planification de la mission 16 c. Sélection de l’équipe 17 II) Réalisation de la procédure légale d’audit dans le cadre d’une entreprise de distribution automobiles 19 A. L’approche par les risques 19 a. La notion de risque 19 b. La démarche d’audit 20 B. Étapes préliminaires à l’intervention chez l’entité contrôlée 22 a. L’intérim 22

hiérarchies successives. B/ Un système de procédures détaillant avec précision qui autorise et comment enregistrer : Le système de procédures regroupe en général plusieurs manuels de procédures par fonction, autant que possible. Chaque fonction indique à l’aide de notes et de procédures la démarche à suivre, les étapes nécessaires, les autorisations nécessaires, allant jusqu’à la manière d’archiver, et la circulation de l’information. Les manuels de procédures doivent être tenues à jour, donc actualisés

~1~ PLAN DU COURS Objectifs du cours Première Partie : AUDIT APPROFONDI Introduction Chapitre Premier : GRANDES ETAPES DE LA PRATIQUE D’AUDIT 1.1. Acceptation de la mission 1.2. Evaluation des risques et planification 1.3. Procédures mises en œuvre à l’issue de l’évaluation des risques Chapitre Deuxième : CONTROLE INTERNE 2.1 Notions de contrôle interne 2.2. Prise de connaissance du dispositif du contrôle interne 2.3 Utilité du contrôle interne 2.4. Limites du contrôle interne 2.5 Moyens

est à l’origine de la science de la comptabilité » Brown 1995. Ces deux auteurs montrent dans leurs ouvrages que les Anciens avaient, très tôt, connu l’importance d’un bon système d’information de gestion, et qu’ils avaient souvent élaboré des procédures et des systèmes de contrôle interne, dont nous reconnaissons la validité quelques quatre milles ans plus tard. Les sumériens : Les sumériens du deuxième millénaire avant JC avaient compris qu’il est essentiel dans un système d’information d’établir

38 2) Evaluation du risque de fraude (NEP 240) 39 3) Prise en compte des travaux réalisés par l’expert comptable 40 4) Compte rendu de la prise de connaissance de la société auditée 40 C - Troisième phase : Conception et mise en œuvre des procédures d’audit complémentaires 41 1) Etablissement du plan de mission (NEP 300) 41 2) Définition des seuils de signification (NEP 320) 41 D - Quatrième phase : Les contrôles mis en place et l’évaluation des éléments collectés 43 1) Etablissement