Procédure Rapprochement Bancaire

L’INDUSTRIE 12 TTUU1. Organisation du secteur bancaire 1 TTUU2. Renseignements à caractère général 1 Organisation et contrôle de la BMCI Actionnariat Changement de statut Structure des principales participations Moyens humains et effectifs Réseau d'agences 1 TTUU3. TTUU3.1. TTUU3.2. TTUU3.3. TTUU3.4. TTUU3.5. TTUUCHAPITRE I : LE CONTROLE DE GESTION TTUUSection 1 : Théorie du contrôle de gestion bancaire TTUU1. TTUU1.1. UU1.2. 22 23 La mesure des

qu’ils ont préétabli pour agir de manière efficace. Cette phase de préparation est cruciale. La mission de Commissariat aux Comptes se divise en 4 phases, l’acceptation de la mission, la connaissance de l’entité et l’évaluation des risques, les procédures d’audit mises en œuvre et enfin la synthèse et l’émission de l’opinion sur les comptes annuels. C’est à l’occasion d’une mission de Commissariat aux Comptes à laquelle j’ai participé que j’ai décidé de réaliser mon mémoire de fin d’études … B. Présentation

est également le lieu de convergence de tous les flux : • en sensibilisant l’ensemble des chefs d’entreprise et responsables du Groupe à “l’effet-trésorerie” induit par toute décision d’investissement et de gestion, • en améliorant sans cesse les procédures de circulation des informations comptables et financières, • en conseillant la Présidence du Groupe, voire en la mettant en garde lors de choix stratégiques à fortes implications financières. Il incombe dès lors également à la Direction du Cash Management

exposée. Article 23 Toute coopérative, union ou fédération doit veiller à ce que l’organisation comptable mise en place, pour arrêter le bilan, les comptes de résultats et tous autres états financiers, garantisse l’existence d’un ensemble de procédures permettant : - de reconstituer dans un ordre chronologique les opérations ; - de justifier toute information par une pièce d’origine à partir de laquelle il doit être possible de remonter par un cheminement ininterrompu au document de

dans la perspective de réduire les risques d’une entreprise ou d’une organisation et d’évaluer l’efficacité et l’efficience des processus et des procédures mises en place. Exemple : un audit opérationnel pourra porter sur les modalités de prise en charge d’un malade à l’hôpital depuis son admission jusqu’à sa sortie. Il sera tenu compte des procédures administratives, du suivi médical (nombre de visites du médecin, fréquence des interventions des infirmières, tenue du dossier médical et transmission

d’œuvre……………………………………………….. VI) Les travaux effectués…………………………………………………… Contrôle facture……………………………………………………………………………. Le classement………………………………..…………………………………………… Le journal centralisateur……………………………………………………………… L’état de rapprochement bancaire……………………………………………….. Contrôle de la TVA………………………………………………………………………… L’analyse des journaux banques…………………………………………………… Conclusion…………………………………………………………………………………………………… Remerciements :

Audit comptable et financier Professeur: Mme Kaoutar El Menzhi 1 Prof. K. EL MENZHI Les normes de l’audit financier 2 Prof. K. EL MENZHI Trois grandes normes  Définissent les principes fondamentaux  Définissent les procédures essentielles  Rappellent les obligations légales ou réglementaires  Précisent les modalités d’application et les conditions de mise en œuvre 3 Prof. K. EL MENZHI Trois grandes normes Normes générales Normes de travail Normes

effectuées 1- Gestion comptable et fiscale a- La paie * La paie * Les congés payés * Les congés de maladie * Le solde de tout compte b- La déclaration des traitements et salaires c- La cotisation minimale d- L’état de rapprochement bancaire e- La déclaration de la TVA B- Contraintes constatées c. Propositions d’amélioration CONCLUSION Introduction L’établissement TIMOUYASSE est une entreprise familiale spécialisée en stockage et distribution du gaz butane et

effectivement le reflet de toutes les caractéristiques patrimoniales de l'entreprise. C’est un ensemble organisationnel constitué, en amont, par un système de captation et de traitement des flux d'information et, en aval, par un système de contrôle des procédures et des enregistrements comptables. Une comptabilité ne peut, en effet, donner des informations fiables que si toutes les informations sont correctement traduites dans la comptabilité. Ceci suppose, outre le respect des principes et des règles

techniques et de réglementations et à mettre en oeuvre une politique de maîtrise des risques toujours plus rigoureuse. En effet, on observe au cours des dernières années : - une diversification des métiers au sein des grands groupes du fait de rapprochements, de partenariats, d’acquisitions ; - un enrichissement de l’offre de produits proposés aux différentes catégories de clients ; - un développement des opérations complexes. Les opérations de financement structuré comme celles de titrisation