Retraitement Bilan Fonctionnel

Analyse du bilan : Bilan financier : (ou analyse liquidité) L’analyse financière n’est pas une science exacte. Il faut porter un jugement sur la santé de l’entreprise. Les outils pour établir le bilan financier changent d’une entreprise à une autre. Qui utilise le bilan financier ? souvent les banques mais aussi les entreprises. Le bilan financier permet de mettre en évidence la liquidité de l’entreprise. Le grand principe du bilan financier, c’est de

btsag.com 1/14 www.btsag.com 40 – Analyse bilan Claude Terrier 19/12/2012 2/14 btsag.com 19/12/2012 Pérennisation de l’entreprise Auteur : C. Terrier; mailto:webmaster@btsag.com ; http://www.btsag.com Utilisation: Reproduction libre pour des formateurs dans un cadre pédagogique et non commercial 40 – Analyse du bilan Concepts clés Actif Immobilisé 300 000 Actif circulant 400 000 Trésorerie 100 000 Passif Immobilisé 500 000 Fond de roulement 200 000

Société Robert : composants de 2ème catégorie 11. SA Expert : comptabilisation des amortissements 12. Entreprise Glas : recherche de taux et de durée – tableau des amortissements 13. Ets Monnier : calcul et comptabilisation d’amortissements-extrait du bilan 21 21 22 23 24 25 29 31 32 33 34 35 37 38 III GESTION DES INVESTISSEMENTS ET DE L’INFORMATION FINANCIÈRE 4 - La dépréciation des immobilisations 1. Entreprise Clémenti : dépréciation des immobilisations 2. Société Dervieux : dépréciation d’immobilisations

Constatations Prévision Prévision Explications Explications Thérapeutique Thérapeutique LES ETATS COMPTABLES ET LE DIAGNOSTIC FINANCIER Le bilan et le compte de résultat produits par le système comptable sont bien sûr beaucoup plus riches que les états financiers simplifiés décrits précédemment. Leur forme habituelle figure ci- dessous : bilan type et compte de résultat type. Toutefois, sous cette forme ils ne sont pas directement utilisables pour une analyse financière parce que :

Synthèse des entretiens concernant les commandes p 10 Annexe 7 : Barème de réduction des prix catalogue p 10 Annexe 8 : Mémento SQL standard p 11 Annexe 9 : Éléments à modéliser p 11 Annexes À rendre avec la copie Annexe A : Analyse fonctionnelle de la société PESETOUT – Exercices 2004 et 2005 p 12 Annexe B : Ratios – Société PESETOUT – Exercices 2004 et 2005 p 13 Annexe C : Schémas de traitements analytiques p 14 Annexe D : Schéma de données p 15 Les annexes à rendre sont fournies

Collecter l'Information : Essentiellement constituées de données comptables mais elle est également constituée de rapport de gestion ou des rapports des commissaires aux comptes. L’analyste peut avoir accès a des données non publiques (budgets, bilan social …) Vérifier l'information : La pertinence et la justesse d’un diagnostic repose sur la fiabilité des donnés comptables utilisées. Un analyste ne peut vérifier les comptes, il doit se fier à la certification des commissaires aux comptes.

LES DOCUMENTS COMPTABLES....................................................................................................................11 A.I.1) L’ANALYSE DU BILAN ..............................................................................................................................................11 Présentation génrale du bilan ......................................................................................................................................11 Le capital souscrit non

Financement Chapitre 2 : l’analyse du tableau pluriannuelle des flux financier Section 1 : les retraitements et la démarche normative Section 2 : L’interprétation du TPFF Section 3 : les apports et les limites Chapitre 3 : l’Etude de cas Conclusion Introduction Le diagnostic financier réalisé à partir des approches « statiques » (analyse de l’équilibre fonctionnel, patrimonial, de l’activité et de la rentabilité) gagne à être complété par des approches dites dynamiques

L’analyse de la rentabilité…………………………………………………………………………20 Chapitre III : Appréciation de la structure financière……………………………………………...23 I. L’approche comptable : Le bilan comptable (avant retraitement)……………..……………23 II. Approche financière ou Patrimoniale……………………………………………………………27 III. Approche Economique ou Fonctionnelle………………..……………………………….....36 Chapitre IV : Tableau de financement………………………………………………………………44 I. Présentation du tableau de financement………………………………………………………..44 II. Les éléments

CAS N°1: Bilan financier et bilan fonctionnel | BRUT | Amt. Ou Prov | NET | | | ACTIF IMMOBILISE IMMO.en non-valeur_frais préliminaires_charges à répartir Immo.incorporelles_immo.en rech et devpl_fonds commercial Immo.corporelles_terrains_constructions_inst.tech.M et O Immo.financières_autres créances fin_titres de participation_autres titres immobilisées | 400200500100020006000900015007002200 | 100100100------45005000200------ | 300100400100020001500400013007002200