Risque Fraude Tresorerie

circulation • Principaux objectifs de contrôle interne • Inventaire des stocks • Principales faiblesses constatées dans le cycle séminaire auditinterne_fonctionsvoisines_ism 2008 Master 2 par Mr Mamadou BADIANE 1 Chapitre VII : Audit du cycle de la trésorerie • Description des opérations concernées par le cycle • Environnement bancaire et les conditions de banque o Modes de calcul des agios bancaires o Différents types de chèques • Découpage du cycle et documents de circulation • Principaux objectifs

18 5) Comptoir : 23 6) Commercial : 24 7) Caisse : 24 8) Magasin : 24 9) Expédition : 25 LA GESTION DE LA TRESORERIE : I) LA GESTION QUOTIDIENNE DE LA TRÉSORERIE : 26 1) La gestion permanente de la trésorerie : 26 2) Les tâches quotidiennes du trésorier : 29 3) Divers : 31 II) L'EFFICACITE DE LA GESTION DE TRESORERIE : 31 1) Au niveau des règlements 32 2) Au niveau des encaissements : 33 3) Protection et conservation des valeurs 34 Glossaire

Merrill Lynch, Deutsche Bank, la CIBC, et la Banque Barclays. Le 25 mai 2006, Kenneth Lay, 64 ans, a été reconnu coupable de 6 chefs d'accusation de fraude et de complot, mais il meurt d'un infarctus le 6 juillet avant de commencer à purger sa peine. L'ancien n°2 d' Enron, Jeffrey Skilling a été reconnu coupable de 19 des 28 accusations, dont fraude, complot, fausses déclarations et délit d'initié, ce qui pourrait lui valoir 185 ans de prison. Les sentences seront connues fin 2006. David Birmingham

d’un capitalisme spéculatif si fragile et peu sécurisé et montrer les rôles préventifs et d’alerte qui pourraient être assumés par des auditeurs internes à haut potentiel est édifiante et invite à une véritable réflexion autour de la maîtrise des risques en entreprise et en dehors ,notamment au niveau du système bancaire ) exigeait que les comptes des entreprises introduites en bourse, soient vérifiés et authentifiés par des auditeurs externes. Les entreprises qui avaient besoin d’analyses approfondies

végétaux, cas de la GB Biens culturels Notamment pour éviter qu’ils ne traversent les frontières de façon inconsidérée 2. Echanges internationaux & douane Douane Première mission : • Protection des acteurs économiques, notamment face aux risques de fraudes ou de crises (problème sanitaire par ex) • Favoriser la compétitivité de l’économie française • Favoriser les activités d’exportation Ses compétences : • Compétence fiscale (récupère droit et taxes) • Compétences économiques •

Administrateur comptable Monsieur N'MORO OUA N'Moro André, Transfert de fonds Mademoiselle ASSEU Marie Elisabeth, Préposée à la saisie Madame BANGA Geneviève, Trésorière Mademoiselle GOUSSANOU Jocelyne, Comptable Trésorerie Monsieur BROU N'Douffo, Caissier (encaissement espèces) Madame BAMBA Karitia, Caissière (encaissement chèques) Monsieur TAPE Seri, Caissier principal Nos remerciements vont enfin à tout le personnel d’UNIWAX-CI

Selon la charte des PME au Sénégal, ce concept englobe la Petite Entreprise (PE) et la Micro Entreprise (ME). La Petite Entreprise est caractérisée par : *un effectif compris entre (1) et vingt (20) employés, la tenue d’une comptabilité allégée ou trésorerie certifiée par la structure de gestion agrée (SGA) selon SYSCOA ; *un chiffre d’affaires annuel hors taxe n’atteignant pas les limites suivantes prévues dans le cadre de l’impôt: soit Cinquante millions de francs CFA pour les Petites Entreprises

pertes de créances…………………………………………………………………. 3.3.3.8 Le résultat net……………………………………………………………………………………. 3.4 Les indicateurs d’activités au 31/03/2009………………………………………………………….. 3.5 Matrice SWOT (forces, faiblesses, opportunités et risques)…………………………………….... 3.6 Facteurs de risques et nature spéculative de l'activité de la Banque ……………………………. 3.7 Dépendance de l'émetteur ………………………………………………………………………… 3.8 Litige ou arbitrage ………………………………………………………………………………… 3.9 Politique d'investissement de l'émetteur ……………………………………………

Démarche générale de l’audit 1. Définitions des objectifs de l’audit 2. Approche de l’audit par les risques 3. Normes d’audit 4. Mission d’audit Définitions des objectifs de l’audit • Critères de qualité relatifs à une mission d’audit en général • Objectif de l’audit financier La référence à des critères de qualité L’expression d’une opinion implique toujours la référence à des critères de qualité : – La régularité, qui est la conformité à des règles, procédures et principes

des données personnelles comme le nom, la date de naissance et la photo. La sécurité est à la fois simple à vérifier mais également difficilement imitable, ce qui garantit une sécurité essentielle aux gouvernements, engagés dans la lutte contre la fraude, le crime et le terrorisme. La combinaison des éléments de sécurité visuels et des films anti-contrefaçon ultra fins confère aux solutions développées par le groupe, un très haut niveau de sécurité. * Les équipementiers et constructeurs automobiles