Risque Fraude Tresorerie

MANUEL DE GESTION DES RISQUES EN MICROFINANCE Craig Churchill et Dan Coster Avec les contributions de: Victoria White, Terrence Ratigan, Nick Marudas, Emily Pickrell et Calvin Miller 2001 TABLE OF CONTENTS Table des Matières Table des Matières...................................................................................i M Risques M ......................................................................................... 1 Introduction ........................................

INSTRUCTION REF : B - 08 - 0011 RISQUES OPERATIONNELS DESTINATAIRES : L’ensemble du personnel, et plus particulièrement : Les Directeurs du Siège Les Directeurs Régionaux Les Responsables de marché Les RRHL et superviseurs comptables Les gérants d’agences OBJET : Cette instruction a pour objet de formaliser la procédure de gestion des risques opérationnels au sein de la SGMB (Siège et réseau). Supports à consulter  : B-080007  :

l’activité de crédit classique 3.2.2 Les différents types de méthodologies de crédit dans la microfinance 3.3 Les différents types d’institutions engagées dans la microfinance 3.4 Les opérations décentralisées et les contrôles internes 3.5 Les problèmes de fraude Chapitre 4 Planifier l’audit 4.1 Acquérir une connaissance des activités des institutions de microfinance 4.1.1 Les entretiens 4.1.2 Les visites 4.1.3 L’examen des rapports et documents 4.2 Comprendre les normes et les méthodes comptables 4.2.1 Les

des faiblesses dans leur dispositif de contrôle interne, qui constitue pourtant un véritable enjeu de leur bon fonctionnement et plus encore de leur développement. Le cahier, qui contient un bêtisier riche d’enseignements, présente la diversité des risques de dysfonctionnements auxquels les PME peuvent être confrontées, ainsi que de nombreuses propositions de bonnes pratiques, qui doivent nécessairement être adaptées en fonction des spécificités de chaque entreprise (taille, secteur professionnel, schéma

L’Affaire Kerviel Sommaire Introduction I. Qui est Jérôme Kerviel ? 1. Formation et parcours professionnel 2. Son métier II. L’histoire d’une fraude 1. Moments clés 2. Mécanisme mis en oeuvre 3. Raisons de ses actes III. Un système de contrôle mis à mal Introduction C’est l’histoire d’un trader, qui a lui seul, aurait fait perdre 4,9Md d’euros au deuxième plus grands établissements français en terme de capitalisation boursière. Celle-ci serait la perte la plus élevée à ce jour

MANUEL DE GESTION DES RISQUES EN MICROFINANCE Craig Churchill et Dan Coster Avec les contributions de: Victoria White, Terrence Ratigan, Nick Marudas, Emily Pickrell et Calvin Miller 2001 TABLE OF CONTENTS Table des Matières Table des Matières...................................................................................i M Risques M ......................................................................................... 1 Introduction ...................................

d’audit initiales - soldes d'ouverture ISA 550 : Parties liées ISA 250 : Prise en compte des textes législatifs et réglementaires dans un audit des états financiers ISA 240 : Responsabilité de l’auditeur relativement à la prise en compte des fraudes et erreurs ISA 570 : Continuité de l’exploitation ISA 560 : Evènements postérieurs a la date de clôture ISA 402 : Facteurs a considérer pour l’audit d’entités faisant appel aux services bureaux ISA 620 : Utilisation des travaux d’un expert désigné

des faiblesses dans leur dispositif de contrôle interne, qui constitue pourtant un véritable enjeu de leur bon fonctionnement et plus encore de leur développement. Le cahier, qui contient un bêtisier riche d’enseignements, présente la diversité des risques de dysfonctionnements auxquels les PME peuvent être confrontées, ainsi que de nombreuses propositions de bonnes pratiques, qui doivent nécessairement être adaptées en fonction des spécificités de chaque entreprise (taille, secteur professionnel, schéma

faiblesses dans leur dispositif de contrôle interne, qui constitue pourtant un véritable enjeu de leur bon fonctionnement et plus encore de leur développement. Le cahier, qui contient un bêtisier riche d’enseignements, présente la diversité des risques de dysfonctionnements auxquels les PME peuvent être confrontées, ainsi que de nombreuses propositions de bonnes pratiques, qui doivent nécessairement être adaptées en fonction des spécificités de chaque entreprise (taille, secteur professionnel

des matières INTRODUCTION 2 DEVELOPPEMENT 3 1. Définitions 3 a) Mobilisation de créances 3 b) Escompte 3 2. Calculs de l’escompte 4  Escompte 4  Les commissions 5  Frais divers 5 3. Etude des risques 5  Contenu du dossier à fournir à la banque 6  Critères d’évaluation du banquier 6 4. Suivi du risque : 7 5. Cas possibles à l’échéance 7 6. Aspects juridiques 8 7. Les avantages de l'escompte 9 a) Pour le banquier : 9 b) Pour l'entreprise: 9 CONCLUSION 10 INTRODUCTION Lors des diverses