Risque Fraude Tresorerie

états financiers de l’entreprise. Pour ce, il était important de mettre en place une véritable stratégie d’audit basée sur la compréhension des éléments significatifs et l’organisation de l’entreprise auditée. En plus, il fallait identifier les risques que les comptes ne soient pas corrects et prévoir les travaux à réaliser pour collecter des éléments probants permettant de fonder une opinion responsable. Problématique: L'activité de toute entreprise peut être découpée en cycles ou systèmes

Taches élémentaires | Risques attachés | Evaluation | Dispositifs Spécifiques | Qualifications | Pointage d’absences et d’heures supplémentaires | * Risque de surévaluation ou de sous évaluation du temps effectif d’absence ou à titre d’heures supplémentaires * Risque de complaisance dans l’octroi des heures supplémentaires | IM | * Vérifier et approuver les heures travaillées inhabituelles ou non conforme au standard ainsi que les heures supplémentaires * Nécessité de faire connaitre

Les risques opérationnels : Le régulateur du dispositif Bâle II définit le risque opérationnel comme celui de pertes directes ou indirectes dues à une inadéquation ou à une défaillance des procédures, du personnel et des systèmes internes. Cette définition inclut le risque juridique; toutefois, le risque de réputation (risque de perte résultant d'une atteinte à la réputation de l'institution bancaire) et le risque stratégique (risque de perte résultant d'une mauvaise décision stratégique) n'y sont

Diriger en temps de crise Gestion des risques Comités d'audit Trésorerie / Endettement Maîtrise des coûts Rémunération des dirigeants Gestion fiscale Développement Durable Acquisitions / LBO Communication financière Spécificités PME En partenariat avec Diriger en temps de crise Collection dirigée par Claude LOPATER Associé, responsable des publications PwC Pocket Guide rédigé par les associés Sylvie LE DAMANY Jean-Marc TRUCHI Jacques DENIZEAU Yves MEDINA Anne-Marie LAVIGNE Gouvernance

interne |15 | |4-aspect important du contrôle interne |15 | |5-problème des fraudes |16 | |

l’optimisation du rendement des capitaux propres. La + grande complexité : Accroissement des Risques et Nouvelles normes Prudentielles = allocation FP C’est donc une méthode globale de gestion de la composition et l’adéquation de ses actifs, passifs et de son hors bilan. Optimiser le couple Risques / FP A Réglementations Prudentielles Ces réglementations imposent des exigences minimales en FP afin de couvrir les risques de crédits, de marché, opérationnels. Elles ont montré leurs limites avec Bale I

Réki tient la trésorerie tout en aidant le service comptable. La rédaction d’un manuel de procédure permettrait de définir clairement les responsabilités de chacun et les supervisions exigées, afin de mettre en place des contrôles internes nécessaires pour assurer la fiabilité des enregistrements comptables et permettre une bonne circulation de l’information dans l’entreprise. 2. Séparation des tâches Il serait préférable que Madame Réki, qui tient la trésorerie, soit tout

Détection des fraudes Les normes de vérification relatives à la détection des fraudes s’appuient sur une approche en trois étapes fondée sur le risque, selon laquelle le vérificateur doit : identifier correctement les facteurs de risque de fraude; apprécier le risque de fraude en conséquence; et concevoir des procédés de vérification particuliers visant à réduire le plus possible le risque de non-détection des fraudes importantes. La recherche universitaire peut être structurée autour de ces trois

MANAGEMENT DES RISQUES ET DETECTION DES FRAUDES Décembre 2009 SOMMAIRE PREMIERE PARTIE : MANAGEMENT DES RISQUES INTRODUCTION I- Notion de risque II- Evaluation des risques III- Gestion des risques IV- Cartographie des risques V- Maîtrise des risques DEUXIEME PARTIE: DETECTION DE LA FRAUDE  INTRODUCTION GENERALE CHAPITRE I - MANIFESTATIONS, CAUSES ET CONSEQUENCES DE LA FRAUDE I - Notion de fraude et délits

réglementation III- Méthodologie de l’Audit Bancaire 3.1-Identification des Risques * Risque de contrepartie * Risque de taux * Risques opérationnels 3.2-L’appréciation du dispositif de contrôle interne * Organisation * Processus de maîtrise et de suivi des risques * l’appréciation du service d’audit interne ou « inspection » 3.3-Validation