Tresorerie Provinciale

............................................. 40 2. Utilisation de la trésorerie.......................................................................................... 41 G. Comment gérer sa trésorerie ? .................................................................................. 42 1. Trésorerie trop importante ......................................................................................... 42 2. Trésorerie insuffisante .........................................................

argumenté, qui sera présenté à l’assemblée générale des actionnaires prévue le 23/4/2009, est à rédiger). Prendre la bonne décision concernant un projet de fabrication d’un nouveau produit (1 rapport est attendu). -Connaître son budget de trésorerie prévisionnelle des mois de Janvier, Février et Mars 2009, ainsi que le compte de résultat prévisionnel du 31/3/2009(1 rapport est attendu). INFORMATIONS CONCERNANT

|  |  |  | |- de la comptabilité fournisseurs ? |  |  |  | |- de la trésorerie ? |  |  |  | |- du service réception ? |  |  | 

........................................................................ XX 9.3 Le plan de financement initial .................................................................................................................. XX 9.4 Le plan de trésorerie .................................................................................................................. XX 9.5 Le plan de financement à trois ans .......................................................................................

commentaire sur la situation • Présenter le tableau des charges • Calculer le seuil de rentabilité • Déterminer graphiquement le S.R • Formuler des commentaires • Faire Passage du bilan comptable au financier • Déterminer le besoin en FDR • Calculer la trésorerie nette • Déterminer les ratios • Présenter le modèle de T de F • Calculer les variations en B.F.N.G • Dresser le tableau de financement • Calculer les ratios (clientsfournisseurs) B. Déterminer le seuil de rentabilité C. Calculer le fonds de

 fondamental.  C’est  souvent  parce  qu’une  entreprise  n’a  pas  réussi  à  le  faire  correctement,  en  an-cipant  son  évolu-on,  qu’elle  va  connaître   des  problèmes  de  trésorerie  pouvant  l’amener  au  dépôt  de  bilan.   Le  dirigeant  doit  prendre  les  devants  auprès  de  son  banquier    pour  négocier  les  lignes  court  terme  nécessaires

des décalages de trésorerie, entre le paiement des fournisseurs et l’encaissement des ventes, et, le financement des stocks (matière première / produits finis). Son impact sur le cycle d’exploitation d’une entreprise, sa trésorerie, rend sa mesure et sa connaissance indispensables. Le BFR est donc le plus souvent dit « positif », ce qui correspond à un besoin de financement. Dans certains secteurs d’activité, le BFR peut être négatif, dans le cas d’un excédent de trésorerie lié à l’exploitation

financier .délai de rotation des capitaux propres (CA/capitaux propres) .bénéfice/CA - le potentiel de solvabilité:l'entreprise détermine son aptitude à rembourser ses dettes. Ce potentiel est lié : .à la liquidité de l'entreprise, à sa situation de trésorerie .à la rentabilité des investissements financés à l'aide de capitaux empruntés  

toutes les recettes et toutes les dépenses Il est égal à : solde de la banque + (plus) recettes non créditées au 31/12 - (moins) dépenses non débitées au 31/12 Le solde comptable au 1° janvier est indispensable à l’établissement de la balance de trésorerie. Si la tenue de la comptabilité est correcte, un simple report manuel devra être effectué dans l’exercice suivant. ATTENTION : si au 31/12 le solde se trouve... à gauche (col. recettes) : le report sera en NEGATIF à droite (col. dépenses) : le report

TRESORERIE Objectifs et procédures d'audit Conséquences de l'organisation de l'entreprise pour l'auditeur Les développements précédents nous ont permis de décrire les obligations de l'entre sur le double plan de la maîtrise et de l'enregistrement des opérations. La compréhension approfondie de ces obligations qui incombent à l'entreprise cons l'une des composantes fondamentale de la compétence de l'auditeur; elle lui permet effet (le connaître, avant même d'intervenir, les difficultés