Tresorerie Provinciale

Le marché du particulier, cycle d’exploitation (schéma) Activité 2 : Le marché du professionnel, cycle d’exploitation (schéma) 2. Comparez l’influence de ces cycles d’exploitation sur la trésorerie. Entre l’activité 1 et l’activité 2, le client particulier et professionnel, la différence de trésorerie entre ces deux cycles d’exploitation se situe dans le règlement. En effet, le premier, le client particulier, règle comptant, donc le jour même, alors que le second, le client professionnel

-Bénéfice signe de pérennité Dirigeants -CA, trésorerie, bénéfice -prendre des décisions Parties prenantes externes Banques -Taux d'endettement de l'entreprise -Pour connaître la capacité à rembourser un emprunt État Bénéfice = calcul de l’impôt société Masse salariale pour le calcul des cotisations salariales Actionnaires non dirigeants Montant des bénéfices=versements des dividendes Fournisseurs/ clients -montants des dettes, trésorerie, créances -Informations nécessaires pour

La gestion de la trésorerie : une fonction vitale pour l’Etat _____________________ PRESENTATION ____________________ Honorer les engagements à bonne date constitue l’enjeu premier de la gestion de la trésorerie de tout acteur économique. Loin de représenter une activité secondaire, la trésorerie est une fonction vitale pour les entreprises, les institutions financières mais aussi les administrations publiques. La crise qui a secoué les marchés financiers à partir de la mi-septembre 2008

consacre au marche local. 4. Analyse des activités principales de la SCB En prenant les différentes activités de la SCB a l’actif, au passif et au hors bilan et les rapportant au total bilan on obtient : ACTIF Éléments 2007 2008 2009 Emploie de trésorerie 22,41% 21,60% 25,78% Operations diverses - actif 13,24% 11,82% 11,30% Crédit a la clientèle 60,12% 62,18% 59,21% Les crédits a la clientèle représentent la plus grande part des activités menés par la SCB avec respectivement 60,12% en

l'entreprise, diminué de ses dettes non financières (fournisseurs, personnel...). On remarque que le BFR est très supérieur au FR, ce qui se traduit par une trésorerie négatif. Cependant on peut voir que le déficit de la trésorerie se comble année après année ; en fait les bénéfices engendrés ne servent qu’à combler ce défaut de trésorerie. En juxtaposant avec le bilan, on remarque que les créances clients représentent la part la plus importante de la valeur du BFR; il sera donc intéressant de trouver

DIFFERENTES ETAPES - L’activité et la rentabilité ( chiffre d’affaires, production, marge , valeur ajoutée , excédent brut d’exploitation , résultats , CAF ) - La structure financière (fonds de roulement , besoin en fonds de roulement , solde net de trésorerie , capacité d’endettement ) - Le tableau de financement ( mouvements des emplois et ressources stables ) 17 - Le plan de financement prévisionnel et le budget de METHODOLOGIE : LA CONSTRUCTION DE LA SYNTHESE ET LA PROPOSITION DE DECISION : - La

l’emprunt qui devra être souscrit pour financer le projet Immobilisations HT 175 000 Montant à financer 220 000 Droit d’entrée 12 000 - sur fonds propres (50%) 110 000  Communication d’ouverture 15 000 - par emprunt (50%) 110 000 Trésorerie initiale 18 000 Montant à financer 220 000 3.3. Déterminez les charges variables, puis le taux de marge sur coût variable CHARGES VARIABLES en % du CA Coût d’achat des marchandises vendues (100% – 38%) 62% Communication locale 2% Communication

circulantExploitation Stocks. Avances et acomptes reçuesCréances clients.Charges constatées d’avance. =total 2 Actif circulant hors exploitation : Autres créances. Charges constatées d’avance. Valeur mobilière de placement (VMP) =total 3 Tresorerie nette actuelle (caisse+banque) =total 4 Ressources stables : Total des capitaux propres + Provisions pour risques et charges + Provisions d’amortissements d’actif

.......................... 26 Le Besoin en fonds de roulement (BFR) .................................................................................... 27 La Trésorerie nette (TN) .............................................................................................................. 27 D. QUELQUES SITUATIONS POSSIBLES DE TRÉSORERIE ................................................ 28 E CORRIGÉ DES EXERCICES D’ENTRAÎNEMENT ...................................................... 32 U9M25-F1/1

1 Plan de la présentation - Introduction: - Classe 1: Situation nette et comptes de financement - Classe 2: Comptes d’actifs immobilisé - Classe 3: Comptes d’actif circulant (hors trésorerie) et comptes de liaisons internes - Classe 4: Comptes de passif circulant (hors trésorerie) - Classe 5: Comptes de trésorerie - Classe 6: Comptes de charges - Classe 7: Comptes de produits - Classe 8: Engagements hors bilan 2 Introduction Le plan de comptes élaboré se présente ainsi:    Cinq classe