Contrôle interne

Pages: 65 (16069 mots) Publié le: 9 novembre 2013
1

Contrôle interne
et
système
d'information
2ème édition
Version validée
Version 2.2
Groupe de travail Contrôle Interne de l'AFAI :
Nicolas Bonnet
Laurent Gobbi
Jean-Florent Girault
Jean-Michel Mathieu
Vincent Manière
Gina Gulla-Menez
François Renault
Claude Salzman
Serge Yablonsky
Groupe de validation :
Pascal Antonini
Maryvone Cronnier
Renaud Guillemot
Michel LegerStéphane Lipski
Bertrand Maguet
Philippe Trouchaud
Paris, 6 juillet 2008
V 2.2

2

Sommaire
1

Executive Summary ............................................................................................... 4

2

Préface ........................................................................................................................... 5

3

Introduction............................................................................................................... 6

4 Le contrôle interne en environnement informatisé : le rôle du
cadre de l'AMF ................................................................................................................... 8
5

Les processus au cœur de ces démarches............................................. 11

6

Exemple pratique d'un processus................................................................ 14

7

La maîtrise des données ................................................................................... 17
7.1

Identifier les flux de données ........................................................................... 17

7.2

Contrôler ces données........................................................................................... 18

7.3

Obtenir une cartographie des bases de données .................................. 19

7.4

Vérifier l’existence de chemins de révision .............................................. 20

8 Stratégie de mise en œuvre du contrôle interne en milieu
informatisé........................................................................................................................ 21
9

L'audit informatique outil privilégié du contrôle interne.............. 24
9.1 Les démarches de contrôle et de supervision au sein de
l'entreprise................................................................................................................................. 24
9.2 Les trois domainesde l’audit informatique et leur apport au
contrôle interne ...................................................................................................................... 26

10

Importance des contrôles continus........................................................ 31

11

Cas d’une mission d’audit du processus d’achats ......................... 33

12

Guideopérationnel ........................................................................................... 36

12.1

Développer l'approche par les processus .............................................. 36

12.2

Identifier les domaines à fort niveau de risques............................... 37

12.3

Évaluer les dispositifs de contrôle interne de l'entreprise.......... 38

12.4Maîtriser l'approche par les processus.................................................... 39

12.5
Mettre en place des mesures a minima concernant l’activité
informatique.............................................................................................................................. 40
12.6

Renforcer les dispositifs de contrôle intégrés .................................... 4112.7
Mettre en place un système d'information dédié aux contrôles
et au suivi des anomalies.................................................................................................. 42
12.8

Évaluer la qualité et l'efficacité des contrôles en place ................ 43

12.9

Renforcer les processus informatiques................................................... 44

13...
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