introduction La trésorerie, un rôle centralisateur dans la gestion de l entreprise Le monde économique qui nous entoure est devenu particulièrement mouvementé. Le contexte international a pris de plus en plus d importance et les évolutions monétaires et financières sont devenues très volatiles et quasi imprévisibles. Sous l effet des fluctuations de prix des matières premières, des indexations de salaires et de la concurrence exacerbée sur les prix de ventes lorsque des blocages institutionnalisés ne sont pas instaurés, la comptabilité doit pouvoir se remettre en question. Elle ne peut plus se contenter de rendre des comptes, mais doit pouvoir offrir aux gestionnaires de l entreprise les moyens de prendre les décisions financières les plus opportunes. Dans cette voie, les outils théoriques de l analyse financière se sont considérablement développés et permettent de dégager des diagnostiques intéressants pour la conduite des affaires et l appréciation financière des entreprises. La sophistication du contexte économique et financier rend cependant cet outil inadapté dans les domaines de la gestion budgétaire et de la gestion de tresorerie qui forment les deux autres piliers d investigation pour le responsable financier. Des informations nouvelles ou formulées différemment sont à présent nécessaires pour répondre aux défis de la gestion efficace sur le plan financier. Des logiciels de simulation, de modélisation et d aide à la décision sont venus renforcer l arsenal mis à la disposition du manager chargé de gérer les finances de la société. Dans cette perspective, de nouveaux outils de collecte d information et de suivi des flux financiers ont été mis au point et permettent d améliorer considérablement la gestion de tresorerie. pour se faire, il sera nécessaire d extraire la tresorerie de son carcan comptable où elle est enserrée jusqu à présent et l affranchir de sa position d annexe de la comptabilité pour en découvrir toutes les facettes originales et mettre en