I — cadre général :
- Environnement général
- Concept du contrôle interne
- Niveaux de Contrôle interne (des cas)
II — spécificité :
- Audit interne / inspection / Contrôle général.
- Audit interne et gouvernance d’entreprise.
- Missions audit interne bancaire.
En guise d’introduction Mr Ahmed TAHIRI Jouti a commencé par définir trois concepts clés :
- Banque.
- Risque.
- Contrôle interne.

Origine de mot banque et son rôle: | |
L’origine du mot banque c’est bancos. Les rôles de la banque sont de trois
Collecte des dépôts : à vue et à termeDistribution des crédits (engagement) : par caisse et par signatureGestion Moyens de Paiement : Chèque, L.C.N, Carte de cr

Risque
L’origine du mot Risque est Rizk (mot Arabe) : donation de Dieu. En islam tout ce qui vient de Dieu est considéré bon, d’où la signification positive du terme. Dans la littérature occidentale, le Risque représente les choses mauvaises pouvant toucher l’entreprise ou la personne.
Les risques reliés à l’activité de la banque, selon ses différents rôles, sont les suivants : Activités | Exemples de risques | Collecte des dépôts : | * Création de compte fictif. * Blanchiment d’argent. * Pièces d’identité non valides * Non respect des dispositions réglementaires régissant les CSC. * Détournement et falsification, * Etc. | Distribution des crédits | * Risque de déblocage de crédits sans constitution des garanties * Non respect des conditions notifiées, * Non respect des délégations, * Etc. | Gestion Moyens de Paiement : | * Opération frauduleuse. * Détournements de fonds * Etc. |
A ce niveau, il s’apparaît nécessaire d’avoir recours au contrôle interne.
Contrôle interne
Qui dit contrôle interne dit Maîtrise interne des risques pouvant toucher l’organisation. Le but principal du contrôle interne est d’assurer le bon fonctionnement de l’entreprise concernée (entre des départements), à travers la Coordination et la Formalisation.
L’audit interne