Sujet d'entraienement pour les examens

Pages: 6 (1286 mots) Publié le: 29 avril 2012
Sujets d’entraînement et de préparation
Sujet n° 1
Dossier n°1 : Travaux de fin d’exercice
Document 1 : Amortissements
1°/ Extrait de la balance avant inventaire de l’Ese au 31/12/2007
N° Comptes Soldes débiteurs Solde créditeurs
2321 Bâtiments 450 000
2340 Matériel de transport 400 000
28321 Amortissements des bâtiments 78 750
2834 Amortissements du matériel de transport ?
2°/Informations complémentaires sur les immobilisations
Nature Acquisitions Procédé d’amorti Durée de vie Observations
Date Valeur
Bâtiments ? 450 000 Linéaire 20 ans Acquisition à la date de création de l’Ese
Matériel de transport V1 01/07/2003 70 000 Linéaire 5 ans Cédé le 30/09/2007, seule l’écriture de cession à été passée
V2 01/09/2005 180 000 Linéaire 5 ans --
V301/06/2006 150 000 Dégressif 5 ans Coefficient = 2
Document 2 : Provisions et stocks
1°/ Etat des créances (TVA = 20%)
Clients Créances initiales TTC Provisions au 31/12/2006 Règlements au cours 2007 Observations
Saad 22 800 40% 6 900 Pour solde
Ratibi 17 472 30% 6 072 Porter la provision à 65% du solde de la créance
Faras 36 000 -- -- Perte probable de 70%
2°/ Etat des titres au 31/12/2007Nature Situation au 01/01/2007 Provisions globales au 31/12/2006 Cours moyen au 31/12/2007 Cession (*)
Nombre Valeur unitaire d’achat Nombre Valeur unitaire
Actions (TP) 300 450 900 466 -- --
Actions (TVP) 160 360 1 120 350 60 350
(*) La valeur a eu lieu le 30/12/2007 par l’intermédiaire de la banque. Service bancaire TTC 330 dh.TVA de 10%. Aucune écriture n’a été passée
3°/Provisions pour risque et charges
o Suite à une vérification fiscale, l’Ese paiera probablement, dans trois mois, une amende de 9 000dh.
o Une provision pour litiges (durable et d’exploitation) de 2 500dh, avait été constituée au 31/12/2005 en prévision de l’issue d’un procès. Le jugement est intervenu en mars 2007 et l’Ese a été condamnée à payer des dommages et intérêts.
4°/ stocks
La situationdes stocks de Marchandises se présente comme suit :
Eléments
Dates Valeur des stocks Provisions
31/12/2006 35 000 10%
31/12/2007 54 000 15%
NB : Aucune écriture n’a été passée.

Document 3 : Charges et produits
 Des fournitures de bureau (non stockées) n’ont pas été utilisées, montant 3 850dh.
 Les marchandises relatives à une facture d’achat,enregistrée le 22/12/2007 pour la somme de 4 760dh (HT), ne sont encore réceptionnées.
 L’Ese a livrée 70 000dh HT de marchandises à un client, la facture ne sera établie que début 2008. TVA 20%.
 L’Ese a contractée auprès d’un établissement financier, le 01/10/2007 un emprunt de 100 000dh au taux de 12% l’an. La première échéance aura lieu le 30/09/2008. TVA 10%.
 Les ristournes à recevoirdes fournitures s’élèveront à 5 000dh HT. L’avoir correspondant est attendu pour janvier 2008. TVA 20%.
Consigne :
1°/ Déterminer la date d’acquisition des bâtiments.
2°/ Calculer le cumul d’amortissement du matériel de transport au 31/12/2007, avant inventaire.
3°/ Calculer et enregistrer les dotations aux amortissements de l’exercice 2007.
4°/ Régulariser au 31/12/2007 la cession de V1.5°/ Remplir le tableau des immobilisations (Annexe1)
6°/ Remplir le tableau des amortissements (Annexe2)
7°/ Présenter sous forme de tableau le calcul des prévisions des clients
8°/ Passer au journal de l’Ese les écritures de régularisation des créances au 31/12/2007
9°/ Constater au journal de l’Ese la vente des actions
10°/ a. Présenter sous forme d’un tableau les calculs des provisionsdes titres
b. Régulariser au 31/12/2007 au journal de l’Ese les provisions pour dépréciation des titres
11°/ Passer les écritures nécessaires relatives aux provisions pour risques et charges
12°/ Passer les écritures nécessaires relatives aux stocks et à leurs provisions
13°/ Remplir le tableau des provisions (Annexe3)
14°/ Passer les écritures relatives aux charges et aux...
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