Annexe état De Rapprochement Bancaire

comporte les annexes suivantes DOSSIER 1 Annexe 1 - Extrait du compte banque et du relevé bancaire au 30/11 Annexe 2 – Extrait du livre de paie au 30/11 Annexe 3 – Extrait de la balance des comptes concernant la TVA au 30/11 Annexe 4 – Opérations du mois de décembre Annexe A : Rapprochement bancaire (à rendre) DOSSIER 2 Annexe 5  - Activités du salon de coiffure Annexe 6 – Charges annuelles du salon de coiffure Annexe B : Coût matières par prestation (à rendre) Annexe C : Coût des

Chapitre III. Assistance fiscale ET SOCIALE de la pharmacie Saint Hilaire 23 I. Les obligations fiscales 23 II. Les cotisations sociales 29 III. Le traitement des différents impôts 29 CONCLUSION GENERALE 47 BIBLIOGRAPHIE 48 LISTE DES ANNEXES 49 TABLE DES MATIERES 50 DEDICACE A mon père Qui a toujours cru en moi, qui m’a soutenue. A ma mère Qui a toujours consenti tant de sacrifices pour ma réussite. Je vous dédie cette modeste contribution. Sans vous rien n’aurait

règlements des ventes effectuées en espèces par les grossistes et autres. Lors du règlement, la banque remet au client un bordereau de versement (Annexe n°5) qu'il présentera à la MABUCIG avant l'enlèvement des marchandises. I.1.2. Les remises de chèques à l'encaissement Il arrive que le client n'effectue pas un versement d'espèces sur le compte bancaire, mais émet un chèque à l'ordre de la MABUCIG. Il y a aussi les cas où le personnel émet un chèque à l'ordre de la société pour les règlements de

factures, les relèves bancaires et tout autre document sont transmis au cabinet par courrier, par fax ou déposé par le client. 2/ Classement des documents reçus Les factures reçus sont classées en les triant par mois (date) ou par fournisseur, selon les dossiers. De même, les relevés bancaires sont classés par mois. Les factures sont ensuite, soit insérées dans des classeurs, séparées par des intercalaires selon le tri, soit, par des chemises. Les documents bancaires, sociaux, fiscaux

comptabilité informe la Direction de Développement des programmes quant à l’alimentation effectuée par les soins de la CTB, avec appui d’une copie de l’avis de crédit. La Direction de Développement des programmes établie une demande de paiement et un état de virement dûment signés pour effectuer le virement vers la coordination de Souk Ahras. 3. Transmission des fonds à la coordination de souk ahras L’ordre virement est établi par la direction des finances et de la comptabilité à l’ordre du compte

500.000 Fmg, régies par le code des assurances. Son siège social est instauré à Antsahavola Antananarivo.ARO dispose d’un réseau important de 19 agences directes, 05 agences générales et 15 représentations couvrant toute l’île. Actionnaires : Etat Malagasy :……………………………………………….. 73,35% Personnel :……………………………………………………...16,83% Sociétés :………………………………… ……………………...9,62% Autres porteurs :……………………………………………........0,19% Adresse du :- siège : Assurances Réassurances Omnibranches(ARO) Siège

et des provisions……..…………..………………………………… c-Etat de rapprochement………………………………………………..…………..………………………………… d-Balance après inventaire…...………………………………………..…………..………………………………… I-2-6-Préparation des états financiers.………………………………………………………………………….. a-Le compte de résultat………………………………………………….…………..………………………………… b-Le bilan……………………………………………………………….……..…………..………………………………… c-Le tafire…………………….………………………………………………..…………..………………………………… d-Etat annexé aux états financiers…………………………………..…………..…………………………………

insuffisances qui influencent la qualité de gestion de la trésorerie notamment : des insuffisances liées au contrôle de la caisse-dépenses, à la vérification des coûts bancaires , à l’absence d’un budget detrésorerie mensuel, aux frais élevés des découverts bancaires , à l’absence de traitement informatique des rapprochements bancaires et à la télématique entre le P.A.L et les banques. Dans le but de proposer des solutions d’améliorations à ses insuffisances, nous avons choisi comme thème de réflexion

conservation des carnets de chèques  9 b.Dépôts des chèques et des espèces en banque  9 4.Enregistrements comptables des opérations de trésorerie  10 a.Séparation des tâches et supervision  10 i.Contrôles sur les enregistrements  10 ii.Les rapprochements bancaires  10 iii.Les risques pouvant exister : 11 iv.Examen théorique des dispositifs de contrôle : 11 v. Les risques pouvant exister : 13 5.Exemples de techniques de détournements  14 a.Détournement des recettes  14 b.Détournements de fonds

en espèce : LE RAPPROCHEMENT BANCAIRE Le contrôle des comptes de trésorerie fait partie du principe des comptabilités réciproques, il faut donc rapprocher périodiquement le solde des comptes 512 et 514 avec le solde figurant sur le dernier extrait de compte reçu. Le solde de cet extrait de compte coïncide rarement avec le solde du compte banque 512 tenu dans les livres comptables de l’entreprise. A une date donnée, il convient d’établir un état de rapprochement afin de vérifier l’égalité