Comptabilité Trésorerie

de flux de trésorerie) pour la présentation des états financiers divergent sur les points suivants : Le contenu des états financiers Les considérations générales pour l’élaboration des états financiers La rapidité de diffusion des états financiers La distinction entre éléments courants et éléments non courants Le traitement des intérêts et dividendes au niveau de l’état de flux de trésorerie Le traitement des immobilisations acquis en leasing au niveau de l’état de flux de trésorerie Les informations

retrouverons les mêmes comptes que dans le bilan comptable, mais avec un classement différent. 2.1. L’actif du bilan fonctionnel ACTIF L’actif du bilan fonctionnel se compose de trois rubriques : – l’actif stable, – l’actif circulant, – la trésorerie active. ➜ ACTIF STABLE 2.1.1. L’actif stable Actif : Stable : Ce que l’entreprise possède... de façon durable. Quels sont les postes de l’actif qui répondent au critère de durabilité ? Les immobilisations constituent des actifs STABLES par excellence

prix d'émission est généralement exprimé ainsi : Exemple 1 : Prix d'émission : 100 % : le prix d'émission est égal à 1 000 €, dans ce cas ; Exemple 2 : Prix d'émission : 99,76 % : le prix d'émission est égal à 997,60 €, dans ce cas. (2) 2 COMPTABILITÉ ET AUDIT 2. Les différents types d'obligations émises Par souci de simplification, nous nous limiterons aux principaux types d'obligations suivants : - les obligations convertibles en actions ; - les obligations à prime, non convertibles en

Préambule : Afin d’éclaircir le concept de la trésorerie dans l’entreprise, nous expliquerons sa notion en passant par deux types d’analyse (statique et dynamique), nous parlerons en suite de l’évolution de la gestion de la trésorerie, et de la place qu’occupe le trésorier, et de ces différentes missions au sein de l’entreprise. En plus, nous citerons les différents problèmes (structurelle, conjoncturelle) que l'entreprise peut rencontrer lors de son activité, puis nous montrons les

financier. 31 L'ANALYSE DU BILAN PAR LES RATIOS 31 Les ratios de structure de bilan. 31 Le ratio de financement des immobilisations ou d’équilibre financier. 31 Le ratio d'autonomie financière. 31 Le ratio de liquidité générale. 31 Le ratio de trésorerie générale. 32 Les ratios de rentabilité. 32 Ratio des capitaux investis : 32 Les ratios d'exploitation. 32 Le délai moyen de réalisation des stocks. 32 Le délai moyen des crédits accordés aux clients. 33 Le délai moyen des crédits obtenus

1. Classement des différentes pièces comptables 2. Codification et saisie des factures d'achats et de frais généraux 3. Codification et saisie du journal des ventes 4. Codification et saisie des journaux relatifs à la trésorerie a. Le journal de banque b. Le journal de caisse 5. Lettrage des comptes de tiers III. PREPARATION DU DOSSIER DE CONTROLE 1. Les OD de salaires a. Les charges salariales

A JOUR DU DOSSIER CLIENT 1. Classement des différentes pièces comptables 2. Codification et saisie des factures d'achats et de frais généraux 3. Codification et saisie du journal des ventes 4. Codification et saisie des journaux relatifs à la trésorerie a. Le journal de banque b. Le journal de caisse 5. Lettrage des compte de tiers III. PREPARATION DU DOSSIER DE CONTROLE 1. Les OD de salaires a. Les charges salariales b. Les charges patronales 2. Les charges patronales 3. Les écritures d'extourne

vos connaissances et des documents fournis en annexes, vous traiterez les questions suivantes : Première partie 1. Quel est l’intérêt pour l’entreprise de mettre en place une comptabilité de gestion ? Que doit-on calculer pour évaluer la rentabilité d’un produit ? 2. Pour placer ses excédents de trésorerie, l’entreprise peut acheter des actions ou des obligations. Préciser la nature juridique de ces titres. Dans quelle classe de comptes seront-ils enregistrés ? 3. Donner une définition

nous retrouverons les mêmes comptes que dans le bilan comptable, mais avec un classement différent. 2.1. L’actif du bilan fonctionnel ACTIF L’actif du bilan fonctionnel se compose de trois rubriques : – l’actif stable, – l’actif circulant, – la trésorerie active. ➜ ACTIF STABLE 2.1.1. L’actif stable Actif : Stable : Ce que l’entreprise possède... de façon durable. Question : Réponse : Question : Réponse : Complément : Quels sont les postes de l’actif qui répondent au critère de durabilité

Université Mohamed V Faculté des sciences Juridiques, Economiques et Sociales. Rabat- Agdal Deuxième année du deuxième cycle de l’ enseignement supérieur 2001-2002. Gestion de Trésorerie Mémoire présenté pour l’ obtention de la licence en sciences économiques, option : Gestion bancaire. Dirigé par : Mr LAHBOUSS Mohammed Elaboré par : Mr CHTIBI Chafik Mémoire présenté pour l’ obtention de la licence en sciences économiques, Option : Gestion bancaire. 2 Remerciements Je tiens