Comptabilité Trésorerie

 Service: comptabilité Réalisé par: Mr.Mohammed ELAFGHANI Encadré par: Mr. OUBAIZ Filiale: Technicien spécialisé en commerce ISTA: Hay Ryad Année: 2011/2012 REMERCIEMENT……………………………………………………………..P2 INTRODUCTION……………………………………………………………..P4 I/ PRESENTATION DE LA SOCIETE COMETRADIVE A.

relationnel client par la suppression de la relance - Réduction du coût global de traitement des moyens de paiement - Réduction d’échanges de supports papier donc sécurisation des règlements par des moyens de transmission interbancaires - Prévisions de trésorerie plus fiables - Automatisation du lettrage des comptes clients - Rapidité de mise à jour des limites de crédit entraînant une augmentation des capacité de nouveaux engagements - Fluidité et régularité accrue du cycle de vente Pour le client-débiteur

PROGRAMME DE FORMATION BREVET DE TECHNICIEN SUPÉRIEUR COMPTABILITE ET GESTION DES ORGANISATIONS CULTURE GENERALE ET EXPRESSION Communication courante et expression Communication professionnelle, formulation, débat, questionnement Connaissances linguistiques (vocabulaire et syntaxe) Comparaisons, rédactions (argumentations, notes, rapports, lettres, comptes-rendus…) Analyses et synthèses LANGUE VIVANTE ÉTRANGÈRE Compétences fondamentales et spécifiques Dimension culturelle Discussions et dialogues

CHAPITRE 2 : PRISE DE CONNAISSANCE DU CADRE DE L'ETUDE Section 1 : Présentation de TIMELEC Section 2 : Organisation du service Trésorerie de TIMELEC DEUXIEME PARTIE : EVALUATION DU CONTRÔLE INTERNE DU CYCLE TRESORERIE PAR L'AUDITEUR EXTERNE DANS LE CADRE DE L’AUDIT DES ETATS FINANCIERS : CAS DE TIMELEC CHAPITRE 1 : Evaluation préliminaire des procédures de Trésorerie de TIMELEC Section 1 : Tests de cheminement et outils d'évaluation préliminaire du contrôle interne Section 2 : Identification des

L’analyse financière permet d’apprécier la santé financière de l’entreprise. Elle étudie la structure financière, l'équilibre financier et la trésorerie, l'activité, la rentabilité et le financement de l'entreprise. L'analyse financière est effectuée soit a posteriori (données historiques et présentes), soit a priori (prévisions). La comptabilité est le système d'information sur lequel se base l'analyse financière. Cette dernière porte sur les documents comptables de synthèse (Bilan, Compte

.......................................................... 14 C- ACTIF CIRCULANT HORS TRESORERIE ...................................................... 14 1. Les Stocks ........................................................................................................... 14 2. Créances de l'actif circulant ............................................................................... 15 D- TRESORERIE ACTIF ................................................................................

Ressources stablesCapitaux propresAmortissements et provisionsDettes à long terme  | Actif CirculantStock de marchandisesStock de produits finisCréances clients  | Passif CirculantDettes FournisseursDettes Fiscales et sociales  | Trésorerie positive | Trésorerie Négative |   Bilan fonctionnel : Le cycle de financement Lorsque l'on parle de cycle de financement dans le bilan fonctionnel, cela fait intervenir la notion de ressource stable. Les ressources stables de l’entreprise sont celles à

ACTIFS CRICULANTS inf à 12 moisEmplois d’exploitation Emplois d’exploitation StocksCréances | DETTESDettes financièresRessources d’exploitation Ressources d’exploitation Dettes d’exploitation (état, salariés, fournisseurs) | TRESORERIE ACTIFBanqueCaisseVMG | TRESORERIE PASSIFBanque à découvertEmprunt inf à 1 an | Le fond de roulement (FR) est l’excédent des ressources stables qui n’a pas été utilisé pour l’invest à + d’1 an. Fond de roulement = ressources stables – emplois stables

au J.O.: 19/07/2003 Arrêté de modification, date de parution au J.O.: Arrêté de réexamen, date de parution au J.O.: 16/01/2008 Niveau: IV Code de la nomenclature NSF: 314 t - Comptabilité, gestion Code du titre: TP-00382 RCT02 LISTE DES CERTIFICATS DE COMPETENCES PROFESSIONNELLES: - ASSURER LES TRAVAUX COURANTS DE COMPTABILITE - ETABLIR LA PAIE ET LES DECLARATIONS SOCIALES COURANTES - REALISER LES TRAVAUX DE FIN D'EXERCICE COMPTABLE ET FISCAL ET PRESENTER DES DONNEES DE GESTION RCT03 LISTE DES CERTIFICATS

de la Comptabilité Nationale § 5 -les critères liés à l'activité de l'entreprise Section III : les structures de l'entreprise § 1 - définition de la structure § 2 - les principaux types de structure § 3 -les déterminants de la structure d'une entreprise § 4 -les nouvelles structures d'entreprise Chapitre 2. La comptabilité de l'entreprise: principes et outils d'analyse pour la gestion Section I : les principes généraux et le Plan Comptable Général § 1 - buts et principes de la comptabilité § 2 –