Comptabilité Trésorerie

d’institutions financières - Financement par des sociétés spécialisés (=société de factoring/société de leasing) - Financement par les pouvoirs publics Le besoin de financement se situe à deux niveaux pendant la vie de l'entreprise: * Un besoin de trésorerie régulier = financement à court terme (moins d’1 an) pour permettre le cycle d’exploitation de l’entreprise * Un besoin de financement des investissements = financement à moyen et long terme (+ d’1 an) pour assurer le développement, la modernisation

UNIVERSITÉ D’ANTANANARIVO FACULTE DE DROIT, D’ECONOMIE, DE GESTION ET DE SOCIOLOGIE DEPARTEMENT : GESTION MEMOIRE DE MAITRISE EN SCIENCES DE GESTION OPTION : FINANCE ET COMPTABILITE LES PREVISIONS FINANCIERES : IMPACT SUR LA GESTION FINANCIERE DE L’ENTREPRISE CAS DE LA CHOCOLATERIE CONFISERIE ROBERT Présenté par : RANDRIATSIHOARANA Minosoa Sous l‘encadrement de Madame RANDRIAMBOLOLONDRABARY Corinne Maitre de Conférences ANNEE UNIVERSITAIRE 2012/2013 SESSION : SEPTEMBRE DATE DE SOUTENANCE :

Le suivi et l’analyse des comptes   Le suivi des comptes   L’analyse des comptes     Les comptes de tiers doivent être contrôlés fréquemment afin de détecter les erreurs et anomalies :  • • •     des créances restées longtemps impayées peuvent entraîner des difficultés de trésorerie ;   des rappels envoyés aux clients ayant déjà réglé leur facture nuisent à l’image de  l’entreprise ;  des dettes impayées peuvent entraîner une rupture de l’approvisionnement et des difficultés  avec les fournisseurs.  1. Le suivi des comptes clients et fournisseurs 

| |FICHE PROJET | | |Session : 2012 |Comptabilité et finance d’entreprise | |Académie : Limoges | | | |NOM :

performance de l’entreprise. I) ANALYSE ET PREVISION DES VENTES 1) Déterminez le montant des ventes prévisionnelles pour l’année 2013. 2) Dans une note destinée à M. Fernandez, justifiez le choix de la méthode utilisée. II) ETUDE DE LA TRESORERIE DE L’ENTREPRISE M. Fernandez souhaite connaître le montant du besoin en fonds de roulement d’exploitation pour l’exercice prochain. Vos calculs devront être réalisés à l’aide du tableur. Pour vous faciliter la tâche, il a demandé au service comptable

methodes et techniques de gestion qui permettent aux tresoriers de PME de tendre vers une tresorerie ≪ zero ≫ ? ESCEM Groupe Ecole Supérieure de Commerce et de Management Tours-Poitiers Memoire de fin d’etude 2009, Optimiser la Gestion de Tresorerie des PME 2 Je dedie mon memoire a : Caroline Dubost, Colette Olivier, Roland Hasson, Helene et Charles Reymond. Memoire de fin d’etude 2009, Optimiser la Gestion de Tresorerie des PME 3 REMERCIEMENTS La redaction de ce memoire n’aurait pas ete possible sans l’association

d’Etudes Comptables et Financières) D.E.S.C.F. (Diplôme d’Etudes Supérieures Comptables et Financières) Comptabilité de l'entreprise  * mise en place d'une comptabilité adaptée à l'entreprise, * tenue ou surveillance de la comptabilité, * externalisation de la fonction administrative et comptable, * établissement de situation intermédiaire, * révision des comptabilités informatisées : respect des règles comptables et de gestion, sécurité des systèmes informatiques, archivage

financiers des transactions Cas OPHIRTEC Annexe 1 : Choix de l’enjeu des négociations bancaires Pour illustrer nos propos concernant la négociation des conditions bancaires, prenons le cas de l’entreprise Mathieu extrait du livre gérer la trésorerie et la relation bancaire de Michel SION dont les conditions sont résumés dans le tableau ci-dessous. Tableau : résumé des conditions bancaires au 01 Janvier 2003 Jours de valeur Décaissement Chèques < 50 k€ Chèques > 50 k€ Virements tiers Virements

général M. FOUAD BENHIDA et au directeur administratif et financier M. MOHAMED ACHEHBOUNE pour m’avoir accordé l’occasion de ce stage. Aussi, j’exprime mes sincères remerciements à M. MY RACHID LOULTITI, mon maître de stage et chef du service de trésorerie pour son soutien et encadrement. Mes remerciements s’adressent également au corps professoral et administratif de l’ENCG d’Agadir et aux membres du jury qui me font l’honneur de bien vouloir évaluer mon travail. Enfin, dans l’impossibilité de citer

Le marché du particulier, cycle d’exploitation (schéma) Activité 2 : Le marché du professionnel, cycle d’exploitation (schéma) 2. Comparez l’influence de ces cycles d’exploitation sur la trésorerie. Entre l’activité 1 et l’activité 2, le client particulier et professionnel, la différence de trésorerie entre ces deux cycles d’exploitation se situe dans le règlement. En effet, le premier, le client particulier, règle comptant, donc le jour même, alors que le second, le client professionnel