Comptabilité Trésorerie

temporelle - 25 - 2.1.2. Approche à mettre en œuvre / Outils utilisés - 26 - 2.2. Les fondamentaux : activité, rentabilité, trésorerie, Besoin en Fonds de Roulement et perspectives - 28 - 2.2.1. Analyse du niveau d’activité - 28 - 2.2.2. L’appréciation de la rentabilité – Notions de rentabilité / marge normative - 28 - 2.2.3. La trésorerie et l’évolution du Besoin en Fonds de Roulement : mise en œuvre des outils existants - 31 - 2.2.4. Opinion sur les perspectives

Chapitre 5 : Les opérations de trésorerie La trésorerie de l’entreprise est l’ensemble des liquidités qu’elle possède sur ses comptes en banque, au CCP et en caisse. Le niveau de trésorerie résulte des différents flux (encaissements et décaissements) inhérents au financement du cycle d’exploitation et du cycle d’investissement. Les encaissements et les décaissements se font par différents moyens de règlement tels que les moyens de règlement au comptant (espèces, les chèques, les virements

Master 1 Master 1 Finance - Comptabilité Formation initiale Master 1 Finance - Comptabilité Domaine(s) : finance - comptabilité Type de formation : Formation initiale Niveau : Master 1 - 4ème année Lieu : Poitiers Les métiers visés : - Gestionnaire - Responsable financier - Contrôleur de gestion Responsable : Marine PORTAL Responsable administratif : Patricia JAKOB (pjakob@iae.univ-poitiers.fr) Téléphone : 05 49 45 44 87 Organisation de la formation ORIGINE DES ETUDIANTS

CES A G Centre Africain d'études Supérieures en Gestion Institut SulMirieur de Comptabilité. de Banque et de Finance (ISCBF) ES C Master Professionnel en €omptablllté et Gestion Flnandère (MPCGF) ....;......~-----' AG Promotion 2 (2007-2009) IB -B Mémoire de fin d'étude THEME ~ Ilmllll~~lllll E U EQ TH O LI ~ ELABORATION DES PROCEDURES LIEES AU CYCLE DE LA TRESORERIE DE NSIA SENEGAL Dirigé par: Présenté par : i Anatole SAMANDOULOUGOU Alexis KOUASSI Sous Directeur du cootrôle

projets de réalisations fleurissent, que nous nous y sommes adréssées. Au bout de quelques jours d'immersion, le constat était sans appel; Bien que jouissant d'une bonne santé financière, le BEREG souffre de créances trop élevées et par suite d'une trésorerie peu importante. Nous avons donc décidé de nous intéresser aux facteurs qui ont menés le BEREG à cette situation et, pour réaliser notre étude, avons décidé d'adopter une démarche en trois parties: * En premier lieu nous présenterons la situation

UNIVERSITE PARIS-X NANTERRE ______________________ U.F.R. DE SCIENCES ECONOMIQUES LES COMPORTEMENTS DE GESTION DE TRESORERIE DES COLLECTIVITES TERRITORIALES - Recherche d'un modèle - THESE POUR LE DOCTORAT ès SCIENCES ECONOMIQUES présentée et soutenue publiquement par Philippe ABECASSIS Directeur de thèse : M. le Professeur Pierre-Henri DERYCKE JURY M. Pierre-Henri DERYCKE, Professeur à l'Université Paris X-Nanterre ; M. Guy GILBERT, Professeur à l'Université Paris X-Nanterre ; Mme Edith

23,9 jours 20,1 jours Source : Direction Générale des Finances Publiques, Service de la Comptabilité de l’État La Comptabilité publique a fixé deux indicateurs de performance sur les délais de paiement : délai global et délai du comptable. Les collectivités locales les plus importantes veillent aux mesures d’amélioration de leur délai de paiement et à la gestion de leur trésorerie. La gestion de trésorerie des hôpitaux est plus délicate Les 10 meilleurs payeurs de l’État Délais de paiement au

approvisionnement l’importance de contrôler le coût d’achat des produits et d’assurer une rotation efficace des stocks, afin de limiter les pertes d’argents et de maximiser les profits. La gestion de la trésorerie est aussi un facteur très important pour la fonction financière. Par le biais de la trésorerie, cette fonction contrôle le besoin en fonds de roulement c’est-à-dire le besoin de liquidité d’une entreprise pour que celle-ci puisse investir et combler ses projets financiers. 2) Les métiers

01  1  2  VENTES 01  1  3  TRESORERIE 01  1  4  PERSONNEL 01  1  5  IMMOBILISATIONS 01  1  6  STOCKS  01  2  PROCEDURES ET CIRCUITS DE DOCUMENTS 01  2  1  DIAGRAMMES 01  2  2  SIGNATURES AUTORISEES 01  2  3  PROCEDURES  01  3  FORCES ET FAIBLESSES-SUGGESTIONS 01 3  1  ACHATS 01  3  2  VENTES 01  3  3  TRESORERIE 01  3  4  PERSONNEL 01  3

GESTION DE TRÉSORERIE _1_ Une trésorerie excédentaire ne reflète pas toujours une bonne gestion financière de la collectivité _2_ Réduire les frais financiers en optimisant le recours à l'emprunt _3_ Optimiser les relations avec les fournisseurs par la maîtrise des délais de règlement _II_ LA MÉTHODE POUR GÉRER LA TRÉSORERIE _1_ Bâtir un plan de trésorerie _2_ Les démarches nécessaires pour atteindre une gestion rationnelle de la trésorerie _III_ LES OUTILS DE GESTION DE TRÉSORERIE 1) Le recours