Confirmation Des Soldes

COMPTES UTILISES NE SONT PAS CORRECTS ET LA PRESENTATION DU BILAN OU DU COMPTE DE RESULTAT EST ERRONEE Pour établir les comptes, le comptable reprend les soldes des différents comptes bancaires, dont certains sont créditeurs avec les disponibilités. Le principe de non-compensation n’est pas respecté, les soldes créditeurs de banque doivent être présentés au passif du bilan et pas à l’actif. • Erreur : inexactitude involontaire contenue dans les comptes

confrontée à des risques d’erreurs divers provenant de : - du risque inhérent, défini comme étant le risque qu’un compte ou qu’une catégorie d’opérations comportent des anomalies significatives isolées ou cumulées avec des anomalies dans d’autres soldes ou catégories d’opérations nonobstant les contrôles internes existants ; il pourra s’agir de risques liés au secteur d’activité, à la réglementation, à la complexité des opérations, … ORDRE DES EXPERTS COMPTABLES DU MAROC - document élaboré par

des documents L’auditeur doit essayer de rechercher les preuves afin de valider les soldes des comptes. Dans cette recherche, il doit donner la préférence aux documents en provenance des tiers. En effet, la force probante des informations est croissante suivant ce schéma : - Informations verbales - Examen de documents internes - Examen d’un document émanant d’un tiers - Confirmation directe d’un tiers - Observation physique Le contrôle des documents inclut

(NEP 300) 41 2) Définition des seuils de signification (NEP 320) 41 D - Quatrième phase : Les contrôles mis en place et l’évaluation des éléments collectés 43 1) Etablissement des feuilles maîtresses 43 2) Contrôle des comptes : Demande de confirmation aux tiers 44 3) contrôle de substance : assistance à l’inventaire physique 46 E - Cinquième phase : Synthèse de la mission et formulation de l’opinion (NEP 700/705) 46 1) Etablissement de la note de synthèse 47 2) Contrôle de certains documents

des arriérés. ● permettre la constatation de la dépréciation de certaines créances -Organisation crrespondante Cela suppose que soient, notamment, remplies les conditions suivantes : ▪ l'édition d'une balance par antériorité de soldes échus permet de détecter rapidement les arriérés, une procédure de relance systématique la complétant efficacement, ▪ le suivi des comptes "Clients" est fait par une personne n'ayant pas accès aux opérations de trésorerie, ▪ les provisions

des clients et le soldes du compte collectif des clients, faisant peser une incertitude sur la fiabilité de ces comptes, · Le risque d'apparition d'écarts inexpliqués entre les montants comptables et les supports extracomptables, · La non détection des omissions ou détournements éventuels d'encaissements de créances, · L'inexactitude de la situation financière et des résultats présentés, infraction au principe comptable de spécialisation des exercices, · L’existence de soldes comptables non-conformes

rappelle mon nom (épeler). Je vous remercie de votre accueil et vous souhaite une excellente fin de journée (soirée). Au revoir M… NB : si le rendez-vous est fixé à une semaine plus tard et plus, adressez votre carte de visite accompagnée de la confirmation de RDV. « Oui mais » moyennement intéressé ( Accroche rendez-vous Très bien je comprends. Sachez que cette rencontre sera pour vous l’occasion de bénéficier d’un bilan personnalisé de votre trésorerie. Cela me permettra de vous présenter

pour l’audit 14La NEP 315 (suite) • § 15 : Lors de sa prise de connaissance le CAC identifie et évalue le R.A.S. – au niveau des comptes pris dans leur ensemble; et – au niveau des assertions (NEP 500), pour • les catégories d’opérations, • les soldes de comptes et • les informations fournies dans l’annexe des comptes • § 16 : Le CAC évalue la conception et la mise en œuvre des contrôles de l’entité lorsqu’il estime : – qu‘ils contribuent à prévenir le R.A.S. … – qu‘ils se rapportent à un risque

|Fournisseurs avances et acomptes versés sur commandes | | |Valeur, Validité |Confirmation | |3413 |Fournisseurs créances pour emballage à rendre | | |Valeur, Validité |Confirmation | |3417 |RRR à obtenir- avoirs non encore reçus

rapprochements concernant les écritures, les soldes du compte collectif client et l’envoi régulier de relevés au client. 5. Le suivi du compte « clients » Le contrôle interne doit atteindre les objectifs suivants : – assurer la créance des arriérés les montants dus ou restants); – permettre la constatation de la dépréciation, de certaines créances. Ces objectifs supposent que soient notamment, remplies les conditions suivantes : – Une balance de soldes échus est éditée. Le suivi des comptes