Cycle Des Ventes Débiteurs Et Encaissements

l’entreprise aux fins de son exploitation. Seuls les éléments sur lesquels l’entreprise a un droit de propriété peuvent figurer à l’actif du bilan. L’actif circulant est constitué des biens destinés à se renouveler rapidement lors du cycle d’exploitation (achats, ventes, encaissements, paiements) • 2. Suivant leur nature • Dans L’ACTIF IMMOBILISE (ou « emplois stables » correspondant aux investissements de l’entreprise) on distingue notamment : - Les immobilisations incorporelles. Elles comprennent

cette date, entre : - son fonds de roulement qui est la part des capitaux permanents non absorbée par le financement des valeurs immobilisées et donc disponibles pour financer les besoins liés au cycle d'exploitation ; - et ses besoins en fonds de roulement, c'est-à-dire liés au cycle d'exploitation. Lorsqu’à une date déterminée le fonds de roulement est supérieur aux besoins en fonds de roulement la trésorerie est positive. Au contraire, si le fonds de roulement est insuffisant

: Le CYCLE des INVESTISSEMENTS Le CYCLE des INVESTISSEMENTS Le CYCLE de l’EXPLOITATION Le CYCLE de l’EXPLOITATION GR 21 Le CYCLE des INVESTISSEMENTS Le CYCLE des INVESTISSEMENTS I I M M M M O O B B I I L L I I S S A A T T I I O O N N S S FONDS FONDS PROPRES PROPRES EMPRUNTS EMPRUNTS BANCAIRES BANCAIRES Les Fonds propres et les Emprunts vont permettre • d’acquérir les immobilisations, • de fabriquer, vendre et … GR 22 Le CYCLE des INVESTISSEMENTS Le CYCLE des INVESTISSEMENTS

: - Les opérations d’exploitation sont liées au cycle d'exploitation. Elles entraînent une augmentation de trésorerie quand les clients payent (encaissement), ou une diminution lorsque l’on règle les achats ou les autres charges d'exploitation (décaissement). - Les opérations de financement sont des opérations purement financières. Elles alimentent la trésorerie par les apports en capital et les emprunts obtenus auprès des banques (encaissements). Des sorties de trésorerie sont constatées lorsque

exacte en banque appelée position en date de valeur. L’erreur de contre-phase consiste à laisser simultanément des soldes créditeurs non rémunérés sur une banque, et des soldes débiteurs sur une autre banque. L’existence de ces contre-phases a un impact important sur la gestion de trésorerie, dans la mesure où les soldes débiteurs génèrent des agios alors que les soldes créditeurs ne sont pas rémunérés. L’erreur de contre-phase est donc de loin la plus coûteuse et son élimination passe par un suivi quotidien

position de trésorerie La trésorerie de l'entreprise est constituée par l'ensemble des avoirs en banque, chèques postaux et caisse. La connaissance du solde des opérations d'entrée (encaissements) et de sortie (décaissements) d'argent est un impératif. Solde de trésorerie = Somme des encaissements — Somme des décaissements c) La production des documents de synthèse - Le bilan - Compte de résultat - L'annexe Le bilan Le bilan est une photographie du patrimoine de

de financement de l'exploitation d'une entreprise. Il permet également d'examiner les comptes de gestion afin de porter un jugement sur les choix techniques et économiques des dirigeants d'entreprises. 7. Les opérations courantes d’achats et ventes de marchandises : Ce chapitre traite des factures et de leur comptabilisation chez le client et chez le fournisseur. Il traite aussi de la TVA qui est un impôt qui frappe la consommation des agents économiques. Cet impôt est calculé en appliquant

justificatives : 7 b.Paiement par caisse 7 i.Principe de base  7 ii.Signatures autorisées  7 iii.Examen et annulation des pièces justificatives : 8 2.Contrôle des encaissements  8 a.Les encaissements par chèques  8 b.Les encaissements par caisse  8 i.Principe de base  8 ii.Les ventes au comptant : 9 3.Protection des ventes  9 a.Grade et conservation des carnets de chèques  9 b.Dépôts des chèques et des espèces en banque  9 4.Enregistrements comptables des opérations de trésorerie  10

pourrait, par exemple, jouer sur les postes de résultats pour respecter son objectif de rendement, manipuler les actifs et passifs à court terme pour respecter son ratio de fonds de roulement. Donc, nous allons prêter une attention particulière aux ventes, aux dépenses, aux provisions, aux amortissements et aux actifs à court terme. 6. L'analyse des risques 6.1 Évaluation du risque de mission (risque d'audit) Notre évaluation du risque de mission s’est basée sur les points suivants :  L’intégrité

moins de dix ans lorsqu’il s’agit d’un immeuble. Cette régularisation porte selon le cas sur un cinquième ou un dixième de la T.V.A déjà déduite par année restant à courir par rapport à 5 ou 10 ans. Une attention particulière doit être accordée aux ventes d’immobilisation réalisées avec les personnes ou les entités ayant des relations étroites avec les entreprises. Il faut remarquer que la fréquence de transactions portant sur les immobilisations impose à l’agent vérificateur de s’interroger sur l’existence