Etat De Rapprochement

(Classement par mois dans l’ordre décroissant) Documents comptables Documents sociaux et fiscaux Enregistrements des opérations dans le logiciel comptable selon le journal : (achats, ventes, banque, caisse, OD) Etablissements des rapprochements bancaires Calculs fiscaux et comptabilisations des charges sociales (salaire, liasse de TVA…).Edition des bulletins de salaire Etablissements des déclarations aux organismes sociaux (URSSAF et Retraites…) Classement et archivage des documents

2.2. Appréciation de l’état des actifs inventoriés 6 SECTION 3 : EXPLOITATION ET ANALYSE DES RESULTATS DE L’INVENTAIRE PHYSIQUE DES IMMOBILISATIONS 7 3.1. Collecte et saisie des résultats de l’inventaire physique des immobilisations 7 3.2. Rapprochement des données physiques et comptables 7 3.3. Analyse des écarts et traitements comptables 8 DEUXIEME PARTIE : DILIGENCES D’AUDIT DANS LE CADRE DE L’INVENTAIRE PHYSIQUE DES IMMOBILISATIONS CORPORELLES 8 SECTION 1 : DILIGENCES A METTRE EN ŒUVRE

(connaissances), et pratique (l’accès directe aux différents établissements). État de RAPPROCHEMENT I- DEFINITION : Le rapprochement bancaire se fait à la méthode classique qui consiste d’abord à pointer les écritures sur le livre comptable avec le relevé bancaire, ensuite a porter les opérations manquants sur un tableau appelé Etat de rapprochement ou Etat de concordance bancaire. A gauche (la situation de la société) -solde fin de mois sur le grande livre

factures des ventes et de leur règlements ……………Page 6 à 7 * FICHE N°2 : Trésorerie……………………………………………………………………………Page 8 à 9 * FICHE N° 3 : Déclaration de TVA (CA12) …………………………………………………Page 10 à 11 * FICHE N° 4 : Etablissement d’un état de rapprochement bancaire …………Page 12 à 13 * FICHE N° 5 : Saisie des salaires et des charges sociale (OD) ……………………Page 14 à 15 * FICHE N°6 : Lettrage d’un compte …………………………………………………………. Page 16 à 17 III. ANNEXES ……………………………………………………………………………………………Page

NOTES : Ce plan détaillé n’a pas fait l’objet d’une correction, il est donc possible que certains points ne soient pas exacts ou mal détaillés. La distinction entre état fédéral et état unitaire est elle toujours pertinente ? Au XVIIIe siècle Montesquieu est à l’initiative d’une nouvelle idée de conception de l’état, où la séparation des pouvoirs judiciaire, exécutifs et législatifs serait garante de la limitation des pouvoirs. Cette théorie sera la base de l’émergence de futurs ordres étatiques

le client. Elles prévoient notamment : Etat d’avancement par rapport au planning, difficultés d’accès, biens difficilement étiquetables, caractéristiques à modifier, etc. Sur le terrain, nos équipes sont munies : • De la nomenclature mise au point lors de la phase préparatoire • Des plans des locaux qu’ils ont à inventorier • D’un lecteur codes à barres • D’étiquettes codes à barres non significatives 4 Le rapprochement L’objectif du rapprochement est de mettre en évidence : • les excédents

Clients et comptes rattachés 9 5.1.2 Ventes 10 5.2 Travaux effectués 10 5.3 Constatations 11 6 Personnel débiteur, créditeur, organismes sociaux et charges de personnel 14 6.1 Feuille de tête 14 6.2 Travaux effectués 14 6.3 Constatations 15 7 Etat, impôts et taxes 16 7.1 Travaux effectués 16 7.2 Constatations 16 8 Comptes d'associés débiteurs 17 8.1 Travaux effectués 17 8.2 Constatations 17 9 Trésorerie 18 9.1 Travaux effectués 18 9.2 Constatations 18 10 Capitaux propres et capitaux

en espèce : LE RAPPROCHEMENT BANCAIRE Le contrôle des comptes de trésorerie fait partie du principe des comptabilités réciproques, il faut donc rapprocher périodiquement le solde des comptes 512 et 514 avec le solde figurant sur le dernier extrait de compte reçu. Le solde de cet extrait de compte coïncide rarement avec le solde du compte banque 512 tenu dans les livres comptables de l’entreprise. A une date donnée, il convient d’établir un état de rapprochement afin de vérifier l’égalité

virement le 31/12/08 Coordonnateur responsable pédagogique Dr Amadou Fall Université Cheikh Anta Diop de Dakar Faculté des sciences économiques et de gestion Examen de comptabilité générale 2009-2010 2ième Session juillet 2010 Etat de rapprochement bancaire : Au 31 décembre 2008, le compte Crédit agricole tenu par l’entreprise TM se présente ainsi : 521 Crédit agricole Dates 01/12 05/12 05/12 10/12 15/12 19/12 19/12 29/12 29/12 31/12 Opérations Solde à nouveau Chèque acompte client TH

2. Appréciation de l’état des actifs inventoriés 7 Section 3 : Exploitation et analyse des résultats de l’inventaire physique des immobilisations 8 3.1. Collecte et saisie des résultats de l’inventaire physique des immobilisations 8 3.2. Rapprochement des données physiques et comptables 9 3.3. Analyse des écarts et traitements comptables 9 Deuxième Partie : Diligences d’audit dans le cadre de l’inventaire physique des immobilisations corporelles 10 Section 1 : Diligences à mettre en œuvre