Exercices Sur Le Rapprochement Bancaire

juillet 1965, un arrêté complétant les conditions d'agrément a institué l'obligation de présenter un plan financier, établissant de manière détaillée pour les trois premiers exercices les prévisions de recettes et de dépenses, compte tenu, le cas échéant, des transferts de portefeuilles et de contrats. A l'issue du troisième exercice, l'arrêté indique que le chiffre d'affaires doit être au moins équivalent à un million de dirhams. Le dernier fait marquant de l'histoire du secteur reste sans doute

dépréciation des immobilisations ………. 24 Exercices ………………………………………… ………………… 27 CH II – Les cessions d’immobilisations……………………… …………. 30 I – l’immobilisation cédée est amortissable……………………… 30 II – L’immobilisation cédée n’est pas amortissable ………………… 31 Exercices……………………………… …………………………… 33 CH III– Les provisions pour dépréciation (PPD) II 1 – Les PPD des éléments de l’actif circulant……………………… 33 II 2 – Les provisions pour dépréciation des comptes de trésorerie 40 Exercices……………………………… ………………………………. 41 CH

élément justificatif (factures, bons de livraison...). N.B. – La procédure doit couvrir également les effets à payer et les factures à recevoir. • Vérifier les additions de la balance fournisseurs. • Vérifier le rapprochement de la balance avec le compte collectif. CONTROLES DES COMPTES | | |COMPTES DE TIERS | |Fournisseurs

comptables principaux : journal, grand livre, balance Le plan comptable et la personnalisation des comptes Principe de l’amortissement des immobilisations | MÉTHODES PÉDAGOGIQUES Apports théoriques et apprentissage progressif au moyen de nombreux exercices pratiques | MODULE 2 : APICOMPTA – LOGICIEL DE COMPTABILITÉ D’ENTREPRISE (3 jours) | PUBLIC Maîtriser les bases d’un logiciel de compta afin d’être autonome dans la gestion comptable d’une société | OBJECTIFS •Acquérir les connaissances

__________________________________________________________6-1 I. Organisation des caisses II. Vérification III. Comptabilisation 7 – La banque _________________________________________________________7-1 I. Les encaissements II. Les décaissements III. Rapprochement bancaire IV. Plan de trésorerie 8 – Les obligations légales en droit du travail________________________8-1 I. Affichage obligatoire II. Démarche lors d’une embauche III. Registres obligatoires IV. Accident du travail V. Dossiers du personnel VI. Registre

factures, une régularisation des créances étant éventuellement effectuée à la clôture de l’exercice pour tenir compte des décalages entre facturation, transfert de propriété ou réalisation de service ; ➢ Les produits doivent été rattachés à leur exercice d’exécution, c.à.d: – A l’exercice durant lequel a lieu le transfert de propriété, s’il s’agit d’une vente ; – A l’exercice durant lequel l’obligation du prestataire est exécutée s’il s’agit d’un service. Les comptes de régularisation

informatique ainsi que de conception de logiciels adaptés aux besoins des clients. Le premier exercice financier de l'entreprise se terminera le 31 décembre 20X4. Pour chaque transaction, vous devez reproduire l’impact de la transaction dans la croix comptable. Voici les opérations que l'entreprise a effectuées au cours du mois d'octobre : Oct. 01 Transfert par Jean Caron d' un montant de 15 000 $ de son compte bancaire personnel à celui de son entreprise. Il apporte aussi de son domicile un microordinateur

pour: vérifier en temps réel si les chèques encaissés ou décaissés dans la banque apparaissent dans les situations des clients et fournisseurs. Déterminer en cas de manque d'information le nom du client propriétaire du chèque objet de l'opération bancaire. Emettre à la fin de chaque mois la situation des factures clients mensuels et ce pour les faire entrer en comptabilité. Par contre, ce logiciel de gestion détient plusieurs points négatifs: Problème de report : les montants qui apparaissent comme

sorti de la caisse plus d’argent qu’il n’en est rentré. En pratique, par commodité (notamment dans les commerces de détail), la caisse peut inclure la totalité des recettes de la journée, quels que soient les moyens de paiement (chèques, cartes bancaires, espèces). C’est le cas dans la plupart des comptabilités des entreprises. Cela implique que le compte de caisse soit crédité des chèques remis effectivement en banque et que chaque mouvement de fonds fasse l’objet d’un enregistrement comptable distinct

Gestion flux client et frs ➢ Rapprochement bancaire B- Constats préliminaires ➢ Gestion de trésorerie DHS ➢ Gestion de trésorerie devises ➢ Gestion flux client et Frs ➢ Rapprochement bancaire C- Piste d’amélioration ➢ Gestion de trésorerie DHS ➢ Gestion de trésorerie devises ➢ Gestion flux client et Frs ➢ Rapprochement bancaire D- Recommandations d’ordre général