Flux de trésorerie

marge opérationnelle pour les transactions financières des sociétés industrielles et commerciales. La comptabilisation et l’évaluation des instruments de couverture et des instruments dans une relation de couverture de juste valeur ou de flux de trésorerie sont définies par la norme IAS 39 Instruments Financiers : comptabilisation et évaluation. Conformément aux dispositions de cette norme, tous les instruments dérivés sont enregistrés au bilan à leur juste valeur. Sauf exception détaillée ci-dessous

.................................................................. 2 2.1. Présentation des différentes méthodes................................................................................................... 2 2.2. Les méthodes basées sur les flux de profits futurs................................................................................ 3 2.3. Les méthodes basées sur le patrimoine................................................................................................ 15 2.4

DCG session 2013 UE6 Finance d’entreprise Corrigé indicatif DOSSIER 1-DIAGNOSTIC FINANCIER Question 1 - Élaboration du tableau des flux de l’OEC : Opérations Exercice N Flux de trésorerie liés à l'activité RÉSULTAT NET Élimination des charges et produits sans incidence sur la trésorerie ou non liés à l'activité Amortissements, dépréciations et provisions Plus-values de cessions nettes d'impôts (ou -3 103 sans retraitement I S) Quote-part des subventions d'investissement

© 1999 Lou 28 Flux de trésorerie L’analyse des flux de trésorerie Copyright © 1999 Lou 29 Flux de trésorerie • Importance des flux de pour obtenir une trésorerie mesure objective de la rentabilité • pour mieux juger de la situation de la liquidité un état qui donne l’évolution de la position en encaisse de l ’entreprise : l’état des mouvements de trésorerie Copyright © 1999 Lou 30 Flux de trésorerie Classification de l’information en 3 catégories • Flux de trésorerie générés par l’exploitation

comptable au bilan financier : liquidité/solvabilité
1.2 Du bilan comptable au bilan fonctionnel : FRNG, BFR et trésorerie nette
 2)Analyse du compte de résultat Rappel/définitions Les SIG : soldes intermédiaires de gestion
3) Analyse du tableau de financement/tableau des flux de trésorerie Définitions : capacité d’autofinancement / deux méthodes Introduction La logique des flux au sein de l’entreprise
 Qu’est ce qu’une entreprise ? Selon l’insee : une entreprise est est définie comme

Avant propos : le risque de défaillance C’est le fait d’être en situation de difficulté de trésorerie et cela peut aboutir à la cessation de paiement. C’est l’impossibilité pour les débiteurs, à partir de ses réserves actuelles de trésorerie ou de crédit, de faire face à son passif exigible. Le dépôt de bilan se traduit par une procédure collective de redressement ou liquidation judiciaire. La faillite est une mesure de saisie des actifs. La défaillance, c’est un phénomène naturel dans

financière L’information des sociétés cotées en Bourse Les métiers de l’analyse financière La présentation du diagnostic financier 2 Les principes de la comptabilité 1. 2. 3. 4. Les obligations comptables L’entreprise, un carrefour de flux La comptabilité : une traduction des flux La normalisation comptable 6 6 7 7 9 3 Le bilan 4 Le compte de résultat 1. Le compte de résultat 2. Présentation du compte de résultat 10 14 14 15 5 Le seuil de rentabilité 1. Le seuil de rentabilité 2. Le levier

L’information des sociétés cotées en Bourse Les métiers de l’analyse financière La présentation du diagnostic financier 2 Les principes de la comptabilité 1. 2. 3. 4. 2 3 3 5 6 Les obligations comptables L’entreprise, un carrefour de flux La comptabilité : une traduction des flux La normalisation comptable 6 7 7 9 3 Le bilan 10 4 Le compte de résultat 14 1. Le compte de résultat 2. Présentation du compte de résultat 14 15 5 Le seuil de rentabilité 18 1. Le seuil de rentabilité 2. Le levier opérationnel

Tableaux des flux de trésorerie L 320/27 OBJECTIF Les informations concernant les flux de trésorerie d'une entité sont utiles aux utilisateurs des états financiers car elles leur apportent une base d'évaluation de la capacité de l'entité à générer de la trésorerie et des équivalents de trésorerie ainsi que des besoins d'utilisation de cette trésorerie par l'entité. Les décisions économiques que prennent les utilisateurs imposent d'évaluer la capacité d'une entité à dégager de la trésorerie ou des

l’actif courant. * Actif Circulant – Passif Circulant = Besoin en Fond de Roulement * Trésorerie Actif – Trésorerie Actif = Trésorerie Nette * BFR (les fonds nécessaires) = Fonds de Roulement (les fonds en main) + Trésorerie Nette (les emprunts) On peut décrire l’entreprise à travers les (5) états financiers (bilan le plus important), compte de résultat, tableau de flux de trésorerie, tableau de variation des capitaux propres, documents annexes). * Bilan (il traduit le patrimoine