Flux de trésorerie

tableau des flux de trésorerie Présenté par : Sami Bouassida Expert Comptable Mai 2009 Sami Bouassida©2009 Formation au certificat international d’analyste financier 1 COMPTABILITE FINANCIERE ET ANALYSE DES ETATS FINANCIERS L’ESSENTIEL DE L’IAS 7 « TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE» I. OBJECTIFS ü Les informations sur l’historique des évolutions de la trésorerie et des équivalents de trésorerie pendant l’exercice comptable sont exigées sous la forme d’un tableau des flux de trésorerie

TABLEAU DE FINANCEMENT ET TABLEAU DE FLUX DE TRESORERIE INTRODUCTION L’importance de l’analyse financière réside dans sa capacité à éclairer le gestionnaire sur les décisions passées et les choix à venir. Pour ce faire, il fait généralement appel à l’étude des états de synthèse comme le bilan et le compte de résultat. Cependant, cette étude ne permet pas d’obtenir une vision dynamique de la structure financière de l’entreprise d’où la nécessité d’un tableau

RAPPORT DE FORMATION EN TRESORERIE I.DéfinitionPar définition, la trésorerie d’une entreprise, à un instant donné, est égale à la différence entre ses avoirs de trésorerie (placements financiers et disponibles) et les ressources (engagements) à court terme.Il s’agit, en effet, du cash dont elle dispose ou de la différence entre le fonds de roulement fonctionnel de l’entreprise et son besoin en fonds de roulement.La trésorerie, dans une banque, consiste donc en la redistribution des fonds entre les

situation financière, la performance financière, et les flux de trésorerie de l'entreprise, qui soient utiles à un large éventail d'utilisateurs pour la prise de décisions économiques. Pour cela, les états financiers fournissent des informations sur les actifs, passifs, capitaux propres, les produits et les charges, les autres variations des capitaux propres, et les flux de trésorerie. Ces informations aident les utilisateurs à prévoir les flux de trésorerie, et en particulier leur échéance et leur degré

Tableau des flux de tresorerie Un tableau de flux de trésorerie est un tableau de financement qui mesure les flux de trésorerie directement par variation de valeurs de postes comptables pendant une période de temps, au moyen du solde des comptes sans report. La comptabilité standard (comptabilité générale) est une comptabilité d'engagements, qui étudie les variations de valeur du patrimoine sans faire une distinction entre leurs formes. Dans le vocabulaire contemporain, le mot flux désigne parfois

d'exploitation (écart d'acquisition et actifs à durée de vie indéfinie). Pour sa part, l'IAS 36 exige d'effectuer des tests de dépréciation au niveau d'un actif particulier ou, si ce n'est pas possible, au niveau de la plus petite unité génératrice de trésorerie (UGT); les PCGR du Canada interdisent les reprises de réductions de valeurs. Sauf en ce qui a trait à l'écart d'acquisition, l'IAS 36 exige la reprise d'une réduction de valeur dans les cas où une modification importante est apportée aux estimations

. . 19 1.1.1.2.4 Comptes de régularisation et assimilés . . . . . . . . . . . 19 1.1.2 Le compte de résultat et les soldes intermédiaires de gestion . . . . . . . . . 19 1.1.3 Le tableau de financement et le tableau des flux de trésorerie . . . . . . . . 19 1.1.4 L’annexe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 1.2 Les spécificités des états financiers consolidés . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 1.2.1 Les

l’introduction du cours présente la finance d’entreprise (programme officiel, plan des séries de l’Intec, méthodologie de l’épreuve). 2. L’étude du compte de résultat : les soldes intermédiaires de gestion et la capacité d’autofinancement étudient les flux d’activité d’une entreprise sur une année. 3. L’étude du bilan : le bilan fonctionnel permet d’analyser l’équilibre financier et l’endettement. 201161TDPA0112 3 UE 116 • Finance d’entreprise Table des maTières Présentation de l’Ue 7 Plan

1,414 0,586 0,531 1,054 1,021 1,022 0,937 Activité génératrice de liquidités. 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Tableau flux de trésorerie Flux Trésorerie Flux Trésorerie Flux Trésorerie Exploitation Investissement Financement 2 586 3 044 260 4 745 2 947 2 941 243 3 838 1 494 6 040 2 094 1 962 1 970 1 404 1 467 3 353 2 334 2 350 3 876 1 569 509 Flux Trésorerie Total 198 1 143 2 587 5 908 1 907 1 331 2 816 Conclusion.  Début de stratégie réussie.  Cadre de la production automobile mondiale

nécessaire à la récupération du montant de l'investissement. 1. La valeur actuelle nette (VAN) On appelle valeur actuelle (VA) d'un projet d'investissement la valeur résultant de l'actualisation des différents flux de trésorerie qu'il génère. Soit : où Fi sont les flux de trésorerie générés par l'investissement, t le taux d'actualisation requis et i les années. En outre, tout projet d'investissement nécessite d'être financé au tout début de son existence : c'est l'investissement de départ