Flux de trésorerie

Section 7 Section 8 Section 9 Champ d’application Concepts et principes généraux Présentation des états financiers Bilan Compte de résultat État des variations des capitaux propres et compte de résultat et résultats non distribués Tableau des flux de trésorerie Notes aux états financiers États financiers consolidés et individuels 326 346 348 348 348 348 351 354 356 358 360 362 363 365 370 371 371 372 373 375 377 379 382 Section 10 Méthodes comptables, estimations et erreurs Section 11 Actifs financiers

actif économique (EV) et cette opération nous coûte la valeur des capitaux propres (EqV) plus l’engagement de rembourser les dettes - Connaître la formule de passage EqV => EV EV = Capi. boursière Nbre actions * cours) + Dette Nette (Dette CT + LT – Trésorerie) + Intérêts minoritaires - Sociétés Mises Equivalence (SME) + Autres retraitements (provisions...) 4. METHODES DE VALORISATION  METHODE PATRIMONIALE Consiste à valoriser l’entreprise comme le montant de ses capitaux propres, éventuellement réévalués

SIAREP n’a pas versé d’impôt sur les sociétés en 1998/99, du fait de ses résultats défavorables, ce qui influe sur la structure des dettes au passif du bilan (décroissance des dettes fiscales et sociales en 1998). En 1998, on observe une Variation de Trésorerie d’Exploitation négative: l’autofinancement dégagé par la SIAREP est par conséquent insuffisant pour financer l’augmentation du Besoin en Fonds de Roulement d’exploitation. 3- LE RISQUE ET LA RENTABILITE 1998 correspond à une année de « cassure »

trois hypothèses : Chaque activité a un taux de croissance dépendant de son cycle de vie : Plus l’activité est jeune, plus les investissements sont importants (le DAS consomme des flux de trésorerie). Réciproquement, plus l’activité est âgée moins les investissements sont importants (le DAS génère des flux de trésorerie). Plus la part de marché relative du DAS est élevée, plus il est rentable, car il profite de l'effet d'expérience. L'idée est que plus le DAS a une part de marché élevée, plus il

L’organisation de la gestion de la trésorerie au sein du groupe BGFIBANK Section1 : Genèse de la banque Section 2 : La direction des marchés et de la trésorerie Chapitre II : Déroulement du stage Section 1 : Tâches effectuées Section 2 : Apports de stage Conclusion première partie Deuxième partie : Les mécanismes de gestion de la trésorerie : cas de BGFIBank Gabon Chapitre I : Suivi et mouvements de trésorerie Section 1 : Gestion des excédents et déficits de trésorerie Section 2 : Sources de financement

|12 | | | | |CHAPITRE 5 : LE TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE (METHODES DIRECTE ET INDIRECTE) | | | |13

débiteurs | 409, Débit[ 42,43,44(hors 444à448), | 495, 496 | | 45,46,486,489] | | ImpôtsAutres actifs courantsDisponibilités et assimilés | 444, 445, 447Débit 48 | | Placements et autres actifs financiers courants | 50 (hors 509) | | Trésorerie | 519 & autres Débit 51/ débit 52 /, 53, 54 | 59 | TOTAL ACTIF COURANT | | | TOTAL GENERAL ACTIF | | | Contenu des rubriques du bilan BILAN PASSIF Exercice clos le PASSIF | N | CAPITAUX PROPRESCapital émis (ou compte de l’exploitant)

gestion de la trésorerie : 3 A.Principe et Définition : 3 1.Définition : 3 2.Principe : 3 B. Les objectifs de la trésorerie : 4 C .l’évaluation l’analyse et l’interprétation de la trésorerie : 5 1. L’évaluation de la trésorerie 5 2.L’analyse et l’interprétation des soldes de la trésorerie 7 II.Les outils de calcul de la trésorerie : 7 A.Les budgets : 7 1.Budget des encaissements sur les ventes 8 2.Budget des décaissements sur les achats 9 3.Budget général de trésorerie 9 B.Le plan de

norme) pour une période intermédiaire. Contenu et forme des états financiers intermédiaires Contenu des états financiers intermédiaires Les états financiers intermédiaires doivent contenir : Un bilan Un état de résultat Un état de flux de trésorerie Des notes aux états financiers Toutefois au niveau des notes aux états financiers, l’entreprise peut présenter seulement une sélection de ces notes. Les états financiers intermédiaires comportent les mêmes éléments que les états financiers

dans le champ d’application du présent système comptable établit annuellement des états financiers. Les états financiers des entités autres que les très petites entités comprennent : - un bilan, - un compte de résultat, - un tableau des flux de trésorerie, - un tableau de variation des capitaux propres, - une annexe précisant les règles et méthodes comptables utilisées et fournissant des compléments d’informations au bilan et au compte de résultat. Les considérations à prendre en