Flux de trésorerie

et utilisation * 2 Mesurer le taux de rendement o 2.1 Flux de trésorerie (revenus) o 2.2 Rendements annuels o 2.3 Rendement arithmétique o 2.4 Rendement o 2.5 Logarithmes ou rendement composé en continu o 2.6 Calculs de RSI pour différents usages o 2.7 Les rendements après impôt * 3 Rendements ou rendements potentiels des flux de trésorerie o 3.1 Valeur de l'argent dans le temps o 3.2 Combiner

une adresse IP automatiquement ». 2. Indiquer comment ajouter ce nouvel équipement au réseau existant Relier la carte réseau au commutateur (Prise RJ45) 14NC-CGAGOC-C Page 4 sur 8 DOSSIER 2 – ANALYSE DE GESTION (40 points) I – Analyse des flux de trésorerie Question 1 : Retrouver par le calcul les variations des éléments du besoin en fonds de roulement d'exploitation pour 2013 figurant sur l'annexe 11. Stocks (146 123 – 92 013) Créances d'exploitation - (227 104 + 104 310 + 27 432) (392 594+ 79

d'énormes ressources financières : en a-t-elle les moyens ? Quid de sa structure financière ? Structure financière et investissements ! Analyse de la trésorerie Total en millions d’euros Résultat net de l'ensemble consolidé Flux de trésorerie d'exploitation Flux de trésorerie d'investissement Dividendes aux actionnaires de la société mère Trésorerie en fin de période 2006 12,135 16,061 (9,574) (3,999) 2,493 2007 13,535 17,686 (10,166) (4,510) 5,988 2008 10,953 18,669 (11,055) (4,945) 12

donnée dans le bilan et le compte de produits et de charges. Il met en évidence les faits pouvant avoir une incidence significative sur le jugement du lecteur des documents comptables. - Le tableau de financement qui recense l’ensemble des flux de trésorerie, il liste l’encaissement et les décaissements de l’entreprise pour la période considérée. Les objectifs de l’analyse financière : Il évide que plusieurs personnes sont concernées par la santé financière de l’entreprise : les actionnaires

PROGRAMME DETAILLE _______________________________________ Chapitre 1 – La décision d'investissement en avenir certain Section 1 - Les paramètres d'investissement § 1 - Le montant ou le coût d'investissement § 2 - Les cash-flows ou l'échéancier de trésorerie § 3 - La durée de vie du projet § 4 - Le taux d'actualisation Section 2 - Critériologie de choix d'investissement en avenir certain Sous Section 1 - Les méthodes traditionnelles § 1 - Le taux de rendement comptable ou moyen § 2 - Le délai de

d’avantages économiques futurs pour l’entreprise correspondant aux flux de trésorerie attendus de l’utilisation et de la revente (éventuelle) de cet actif (PCG art. 211-1). Exemple Une entreprise industrielle qui achète une machine, achète un actif. En effet, grâce à ce bien, l’entreprise va fabriquer des produits qui seront vendus à des clients contre de la monnaie. L’utilisation de la machine contribue donc directement à des flux de trésorerie au bénéfice de l’entreprise. Le règlement CRC n° 2004-06

Encaissements Capacité d'autofinancement (CAF) récupération de la variation du BFR Fin 2004 Fin 2005 Fin 2006 fin 2007 fin 2008 fin 2009 fin 2010 valeur résiduelle de l'hôtel Décaissements Immobilisations Augmentation du BFRE Flux nets de trésorerie annuels Flux de trésorerie cumulés taux d'actualisation VAN 0% 2% 4% 6% 8% 10% 12% 14% 16% 18% 20% Détermination du taux interne de rentabilité 

Installation Techniques éclairage 1.000.000 Matériel Outillage Industriel 11.850.000 Matériel et mobilier de bureau 1.000.000 Total Actifs immobilisée 14.350.000 Banque 4.461.600 Total trésorerie actif 4.461.600 Total actif 18.811.600 Total passif 18.811.600 TABLEAU No2: INVESTISSEMENT Eléments Quantité Prix unitaire Montant Frais d’établissement 500.000 Charrettes 100 100.000 10.000.000

THÈME 1 Les états financiers avec le tableau de flux de trésorerie (IAS 1 et 7) E XERCICE 1 Établissement du bilan en IFRS Une société industrielle et commerciale Nairvale, cotée à la bourse de Paris, prépare ses états financiers en IFRS à la date du 31 décembre N. Pour l’établissement de son bilan, elle dispose de la balance générale des comptes ci-après : Balance des comptes de bilan (classes 1 à 5) en K Numéro 1010 (CR*) 1061 (CR) 1068 (CR) 1080 (CR) 1200 (CR) 15 (CR) 1640 (CR)

prêt, les successions, les liquidations. La trésorerie est l'ensemble des mouvements d'argent, recettes et dépenses, qui se sont produits pendant une période donnée. Par la différence entre les deux, se calcule le résultat de trésorerie. Le solde est ce qui reste sur un compte en liquide (caisse) après ces opérations. Le chiffre d'affaires est la montant total des ventes. Il est un indicateur du volume d'activité de l'entreprise. Les flux de trésorerie se partagent en recettes et dépenses de fonctionnement