Flux de trésorerie

équilibres financiers de l’entreprise ..................................................................... 4 1. Introduction .................................................................................................................... 4 2. La trésorerie d’exploitation ............................................................................................ 7 a) Décaissements réalisés – encaissements réalisés ....................................................... 7 b) Méthode des délais

16 2.11.1 Le ratio de Jours de suffisance 16 On cherche à évaluer le nombre de jours pendant lesquels l’organisation peut fonctionner sans activité. 16 2.11.2 Evolution du ratio entre 2011 et 2012 16 3 ETATS FINANCIERS EN % 17 4 ANALYSE DES FLUX DE TRESORERIE 17 5 ANALYSE DES PREVISIONS DE FAILLITE 18 6 ANALYSE DES POINTS MORTS 19 7 ANALYSE DES COEFFICIENTS DE LEVIER 20 8 ANALYSE DE LA LIQUIDITE 20 8.1 Fonds de roulement naturel 20 8.2 Cycle de conversion de l’encaisse 21 8.3 Conclusions sur la liquidité

d ’entreprise et Modèle du circuit financier Objectifs , méthodologie et démarche du diagnostic financier Axe 2 : Diagnostic et analyse Financiers Diagnostic du risque Diagnostic du risque financier Diagnostic du risque d’exploitation Diagnostic des flux financiers : le tableau de financement Programme Diagnostic de la rentabilité Analyse de la formation du résultat Diagnostic de la rentabilité financière Diagnostic de la rentabilité économique Axe 3 : Évaluation et financement d ’investissement

(4ième vision) | | Trésorerie > 0 | Trésorerie < 0 | Inventaire physique obligatoire dans une entreprise. Une entreprise peut être rentable sans dotations aux amortissements (avec peu d’actif). Crédit bail (leasing): location avec option d’achat, qui ne s’inscrit pas dans le bilan en France (cela ne relève pas du patrimoine d’une entreprise). Il s’inscrit dans le compte de résultat * pyramide de la croissance 1er type d’entreprise (à gauche) : trésorerie importante, mais pertes

synthèse des flux net de trésorerie en faisant la somme de la capacité d’autofinancement, de la valeur vénale, de la récupération du besoin en fond de roulement et en soustrayant le coût d’acquisition de l’investissement et l’augmentation du besoin en fond de roulement. Cela permet ainsi de déterminer la valeur actuelle nette et le taux interne de rentabilité. II- Les résultats Le taux estimé par Mr Sabl’Isere permettant d’assurer la rentabilité d’un projet est de 10%. A l’aide des flux nets de

PROCESSUS N°6 : GESTION DE LA TRÉSORERIE ET DU FINANCEMENT Activités Compétences techniques Compétences en organisation 6.1. Suivre et optimiser la Identifier le moyen de paiement adapté pour assurer les trésorerie ; financer règlements. l’exploitation. Traiter et comptabiliser les flux de trésorerie, encaissements, décaissements ( y compris les flux en devises). Contrôler les comptes de trésorerie. Gérer les excédents et les découverts : - identifier les différentes formes de crédits bancaires

2 : Les notions fondamentales de flux et de stocks……………………….… 3 : Les objectifs du diagnostic financier…………………………………… . 4 : La démarche du diagnostic financier……………………………………. Les outils d'analyse financière……………………………………………... . 1 : Analyse de l'activité et de la rentabilité : l'état des soldes de Gestion…… 2 : Le diagnostic des équilibres financiers : L'analyse du bilan……………... 3 : La technique d'analyse financière par les ratios…………………………. 4: L'analyse des flux financiers : Tableau de financement

.. 79 a. Etude du Fonds de Roulement ................................................................................ 80 b. Etude des Besoins en Fonds de Roulement ........................................................... 84 c. Etude de la Trésorerie ............................................................................................. 89 2. Analyse de la solvabilité ................................................................................. 91 a. Les ratios de liquidité ....

Accor – Comptes consolidés et annexe 31 décembre 2011 COMPTES CONSOLIDES ET ANNEXES Comptes de résultats consolidés Etats du résultat global Bilans consolidés Tableaux de flux de trésorerie Variations des capitaux propres consolidés Principaux ratios de gestion Retour sur capitaux employés (ROCE) par métier Notes annexes aux comptes consolidés Résultat net des activités non conservées Actifs et passifs destinés à être cédés p.2 p.3 p.4 p.6 p.7 p.10 p.12 p.13 p.70 p.106 Accor – Comptes

de valeur des dérivés pouvant être qualifiés de couvertures doivent être constatées soit au compte de résultat (pour les couvertures de juste valeur), en compensation de l'élément couvert sous-jacent, soit en réserves (pour les couvertures de flux de trésorerie) ; • Les variations de valeur des dérivés ne pouvant être qualifiés de couvertures doivent être comptabilisées immédiatement dans le compte de résultat sans générer de compensation de l’élément couvert ; • les dérivés incorporés dans