Interpretation Tableaux Des Flux De Tresorerie

ELABORATION DE TABLEAUX DE BORD DE GESTION DANS LES OPCA DE BRANCHE ORGANISMES PARITAIRES COLLECTEURS ET GESTIONNAIRES DES FONDS DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE MEMOIRE PRESENTE EN VUE DE L’OBTENTION DU DIPLOME D’EXPERTISE COMPTABLE Session Mai 1999 Marc DANA 18, rue Pelleport 75020 PARIS TABLE DES MATIERES NOTE DE SYNTHESE………………………………………………………...4 INTRODUCTION……………………………………………………………...6 I. PREMIERE PARTIE : PRISE DE CONNAISSANCE GENERALE DES OPCA : ORGANISMES PARITAIRES

5.4.5 CAF et trésorerie 61 5.4.6 CAF et provisions - rappels sur la différence entre CAF et MBA 63 5.5 CAF ET RENTABILITE 64 5.5.1 L'E.B.E. 64 5.5.2 Le résultat 64 5.5.3 La CAF 64 5.6 INTERPRETATION DES VARIATIONS DE LA CAF 66 6 CHAPITRE VI - L'AFFECTATION DES RESULTATS 67 6.1 PRINCIPE DE L'AFFECTATION DES RESULTATS 67 6.2 PRATIQUE DE L'AFFECTATION DES RESULTATS 68 6.3 ANALYSE FINANCIERE ET AFFECTATION DES RESULTATS 69 7 ANALYSE DES FLUX FINANCIERS 74

distribution en pratique 3 III - Tableau comparatif entre les deux contrôles de gestion 3 Conclusion 3 Bibliographie 3 ANNEXES 3 Annexe 1 : Liste des éléments permettant de caractériser un centre de responsabilité dans la banque 3 Annexe 2 : Flux financier délégué par type de centre de responsabilité dans la banque 3 Annexe 3 : Organigramme type par activité bancaires 3 Annexe 4 : Compte d’exploitation générale bancaire 3 Annexe 5 : Tableau de bord de gestion dans la banque 3 Annexe

|Mesurer l’impact du résultat sur le bilan de l’entreprise. | | |Analyser la répartition du bénéfice. | Commentaires : Les flux créateurs de richesses sont saisis dans le système d’information comptable. La comptabilité financière constitue une source d’informations qui permet de suivre le processus de création de valeur, de mesurer cette dernière et d’en étudier le partage

Compte de résultat : 9 soldes intermédiaires ; Tafire : 2 parties ; Etat annexé : 11 tableaux ; Etats supplémentaire : tableaux 12 et 13. Bilan ; Compte résultat : 4 soldes intermédiaires ; Etat annexé : 8 tableaux. Bilan ; Compte de résultat ; Variation de l’avoir net(situation de trésorerie). (1) SCN : Système Comptable Normal (2) SCA : Système Comptable Allégé (3) SMT : Système Minimal de Trésorerie 2.2.3. Les principes comptables généralement admis Le SYSCOA a retenu dans sa pratique

entreprises pour lesquelles l’ajustement des prix des actifs consolidés est une simple écriture comptable (qui certes se traduit par une perte de valeur d’un montant parfois gigantesque), de celles qui sont simultanément affectées par une crise de trésorerie. En effet, lors d’une opération de fusion, le paiement s’effectue : – soit sous la forme d’un échange de titres (ce qui suppose la fixation d’une parité d’échange) ; – soit sous la forme d’un paiement en liquidités ; – soit sous la forme d’une combinaison

niveaux : le premier niveau concerne les normes et interprétations du FASB, opinions de l'APB et normes ARB de l'AICPA : ces textes constituent les principes comptables officiellement admis. Les autres niveaux comprennent les bulletins techniques du FASB, les guides d'audit et de comptabilité de l'AICPA par secteur d'activité, les avis de l'AICPA (Statements of position : SOP), les consensus EITF, les bulletins pratiques de l'AICPA, les interprétations comptables de l'AICPA et d'autres textes comptables

entreprises pour lesquelles l’ajustement des prix des actifs consolidés est une simple écriture comptable (qui certes se traduit par une perte de valeur d’un montant parfois gigantesque), de celles qui sont simultanément affectées par une crise de trésorerie. En effet, lors d’une opération de fusion, le paiement s’effectue : – soit sous la forme d’un échange de titres (ce qui suppose la fixation d’une parité d’échange) ; – soit sous la forme d’un paiement en liquidités ; – soit sous la forme d’une combinaison

comptables. Informer les services concernés (logistique, contrôle de gestion,…) Analyser les écarts et les dysfonctionnements. Mener des analyses par produit, par activité, par client, par secteur… Concevoir et mettre au point des grilles et tableaux d’analyse. Assurer la consolidation périodique des données. Conditions de réalisation Cadre de travail Ressources Une situation professionnelle caractérisée par une organisation comptable structurée, un contexte relationnel interne et externe

priorité pour toutes les entreprises. La performance d’une entreprise est en effet étroitement liée aux délais de paiement de ses clients. L’encours clients reste donc la donnée financière pénalisant le plus lourdement les entreprises en matière de trésorerie. Malgré ce constat, les efforts consentis pour maîtriser ce risque ne sont toujours pas à la hauteur des enjeux induits. La prévention du risque passe par l’analyse du poste client. Il revient donc à chaque entreprise de mettre en place un système