L Encaissement Client

démarche de l’auditeur 3.1. Le découpage modulaire • L’auditeur, à titre d’exemple, n’examinera pas séparément les comptes «  Ventes  » et les comptes « Clients », mais d’une manière générale le processus de facturation. Il vérifiera dans une étude unique le contrôle interne qui est attaché à ce processus et la traduction comptable correspondante( clients, TVA, régularisation, effets, dotations aux provisions, ventes, RRR) . 3.2. Les principales étapes de la démarche de l’auditeur • La conviction de

le service ayant la responsabilité de la comptabilité sera en mesure de procurer les chiffres des encaissements et décaissements prévus mois par mois. IV - OU TROUVER LES CHIFFRES NECESSAIRE A SON ETABLISSEMENT ? Le plan de trésorerie présenté sous forme de tableau Excel comportera pour chaque mois : • les décaissements (fournisseurs, salaires, charges sociales, etc.…) • les encaissements (clients, subventions, etc.…..) • le solde de chaque mois • le solde cumulé, au fil de l’année. Il sera remis

marchandises……...4.845.600 DH Encaissements de commissions…...9.600 DH Règlement de frais de transport….92.700 DH Versement d’intérêts à la banque…9.000 DH Frais de téléphone……………….13.200 DH Frais de mission…………………29.800 DH Don accordé à une association…10.000 DH Amende fiscale payée……………..3.200 DH Honoraires payés à un notaire……..6.000 DH Construction d’un entrepôt pour compte propre……………………………35.000 DH Transport encaissé…………………4.500 DH Escomptes accordés aux clients……1.250 DH Travail à faire :

que ces transactions ou événements se produisent, et non pas au moment des encaissements ou des paiements. L'information financière ainsi établie, à l'exception de celle contenue dans l'état des flux de trésorerie, fournit des informations aux utilisateurs non seulement sur les transactions passées qui ont entraîné des flux de liquidité, mais également sur les obligations et autres événements qui entraînent des encaissements et des paiements futurs. C. Les CONVENTIONS COMPTABLESLes

nouvel endettement à long terme) seront suffisantes pour satisfaire ses besoins financiers (nouveaux investissements, augmentation des besoins en fonds de roulement). Le plan de trésorerie sur 1 an Il a pour objet d’enregistrer mois par mois les encaissements, les décaissements et les disponibilités en caisse ou en banque. Ce plan de trésorerie sera d’ailleurs périodiquement révisé pour coller de près à la réalité. Il conditionne le niveau de trésorerie de votre entreprise. Sommaire : Le Plan de

concernant le service caisse.  Les contrôles d'usages relatifs aux divers bordereaux à remplir au niveau du guichet.  L’authentification de la régularité des bordereaux déjà remplis par la clientèle.  Les remises des bordereaux et tickets aux clients.  La gestion de cartons de spécimen de signature.  La « vérification » des valeurs et contrôles des signatures pour les opérations de retrait.  L’information de la clientèle (solde, relevé…)  La certification des chèques.  L’arrêté de la

justifiant leur confiance et leur prise de risque. Ils aspirent aussi à une valorisation de leurs actions. Certains investisseurs comme les fonds éthiques ont des indicateurs de performance autres que financiers, axés sur le développement durable. Les clients Ils achètent les biens et services produits ou commercialisés par l’entreprise. Ils attendent des produits et services de qualité, avec une sécurité maximum, délivrés dans des délais courts, et ce au meilleur prix. Aujourd’hui, ils sont de plus

d’exploitation : - Coût de main d’œuvre : salaires + CS - Coût de MP Résultat d’exploitation = - Coût des services extérieurs - Coût d’utilisation et de l’outil de production = DA Encaissements Chiffre d’affaires : PV unitaire * quantité Revenu = flux de liquidité d’exploitation (Cash Flow). Les revenus générés par l’activité, une partie est prélevée par l’Etat (impôt). Le reste des revenus doivent servir à d’autres personnes

résultante (différence entre le fond de roulement et le BFR) Les tableaux de flux de trésorerie (y compris le budget de trésorerie, les investissements envisagés, les comptes de résultat et bilans prévisionnels) font apparaitre directement els encaissement et décaissements. Les permettent de saisir l’aptitude de l’entreprise à engendrer des liquidités, leur utilisation et les besoin de financement qui ont u se manifester. La réponse à des besoins courts terme passe par une analyse du besoin

patience et de pédagogie. Enfin, je remercie l’ensemble des employés du cabinet Audigest et du Pôle Service Client de la Société Générale pour les conseils qu’ils ont pu me prodiguer au cours de ces périodes de stage. SOMMAIRE 1. Introduction 2. Présentation des entreprises A. Présentation du cabinet Audigest B. Présentation du Pôle Service Client de la Société Générale 3. Présentation des systèmes d’information A. Présentation du système