L Encaissement Client

personnel • Les prêteurs • Les fournisseurs et autres créanciers • Les clients • L’État et les organismes publics • Le grand public. Le référentiel international IAS/IFRS 1. Le cadre conceptuel Actionnaires actuels (résultats, situation financière, peut-on faire mieux ?) Actionnaires potentiels (dois-je acheter ?) Personnel (quels sont les résultats auxquels nous sommes intéressés ?) Prêteurs, Fournisseurs (serai-je payé ?) Clients (serai-je servi durablement ?) Etat (combien va-t-on encaisser au titre

financière…………………………………………………………………………………………20 2ére partie: Tâches et travaux effectués……………………………25 Service comptabilité fournisseur………………………………………………………………………26 Service facturation……………………………………………………………………………………………….29 Service risque clients ………………………………………………………………………………………….31 Service achats…………………………………………………………………………………………………………33 Conclusion……………………………………………………………………………………………35 Bibliographie…………………………………………………………………………………..36 Annexes…………………………………………………………………………………………..37

Etudier Le Letableau tableaudes desflux flux financiers financiers Le Leplan plande de financement financement Décrypter l’information comptable usuelle  Les immobilisations : Corporelles, Incorporelles et Financières  Les stocks et les créances clients  Les ressources propres  Les provisions réglementées ou non  Les subventions  Les non-valeurs  Le crédit-bail  Les effets escomptés et non échus Les immobilisations Corporelles Corporelles Incorporelles Incorporelles financières financières

différencie certains types de flux : ( Flux : mouvement de biens, services ou monnaie entre l’UC et ses partenaires ( Flux réel : Il porte sur des biens, services ou travail du salarié. ( Flux monétaire : Transfert d’argent ; salaire, paiement d’un client,… Recherchez p. 162 les autres types de flux et donner un exemple de ce type de flux en vous aidant du schéma. ( Flux entrant : Flux allant du partenaire vers l’UC ( ex : achat de marchandises ) = EMPLOI ( Flux sortant : Flux allant de l’UC vers

fonctionnement souple du compte. * Caution de retenue de garantie Pour une entreprise amenée à travailler dans le cadre de marchés publics ou privés. Les cautions et garanties de marché sont émises par la banque, à votre demande, en faveur de vos clients. Etape parfois incontournable pour obtenir un marché, elles vous permettent également d’optimiser votre trésorerie. Elle est généralement de 10% du montant du marché * Caution de restitution d’acompte Pour une entreprise adjudicataire d’un

l'opération inverse du crédit documentaire, c'est-à-dire qu'elle se déroule du côté du vendeur. La remise documentaire aussi appelée « encaissement documentaire » est une opération spécifique qui se déroule dans un cadre international et qui met en scène plusieurs acteurs : • le client vendeur ou exportateur appelé « le donneur d'ordre », • la banque du client exportateur ou vendeur dite « remettante », • un bénéficiaire ou importateur ou tiré ou acheteur, • la banque de l'acheteur, dite « banque

Implications sur les obligations comptables I. Le système comptable : Les flux financiers, les flux réels Principes généraux Partie double Bilan et résultats | II. Les principales opérations Achats Ventes Banque, trésorerie : décaissement, encaissement TVA III. Documents et supports comptables principaux : journal, grand livre, balance Le plan comptable et la personnalisation des comptes Principe de l’amortissement des immobilisations | MÉTHODES PÉDAGOGIQUES Apports théoriques et apprentissage

30 380 14 700 3 265 9 475 16 072 4 198 10 110 AVRIL 33 320 15 680 4 665 7840 5 135 MAI 21 560 17 640 5 131 JUIN 35 280 12 152 3 032 20 096 -1 211 ELEMENTS Clients du Bilan Autres débiteurs Ventes janvier Ventes Février Ventes Mars Ventes Avril Ventes Mai Ventes Juin Apport Associé TOTAL BUDGET DES ENCAISSEMENTS JANVIER FÉVRIER MARS AVRIL 50 925 50 925 67 900 20 000 5 000 43 056 14 352 86 112 50 232 16 744 55 614 18 538 60 996 MAI JUIN 100 464 111 228 20 332 39 468 13 156

effectuées 6 à 9 La saisie des factures fournisseurs 6 Le règlement des factures 6 Le classement des factures 7 Le lettrage des comptes clients 7 La gestion des relances clients 7 La déclaration d’échanges de biens 8 La déclaration de TVA 8 et 9 Le rapprochement bancaire 9 Conclusion 10 INTRODUCTION Dans le cadre

financements et placements à court terme 3. Le budget de trésorerie 4. Le plan de trésorerie Section 2 : Recouvrement des Créances 2.1 Gestion de l’encaissement et suivi des comptes clients 2.2 Gestion amiable des incidents de paiement 2.3 Le recouvrement contentieux 2.4 Que faire en cas de dépôt de bilan du client : Procédures collectives d’apurement du passif en Droit OHADA DEUXIEME PARTIE : Gestion de la Trésorerie et Recouvrement des Créances :