La Gestion Permanente De La Trésorerie

Gestion financière/ S5 Mme L . Fekkak ‫جا م ع ة س يد ي م حم د بن ع بد ا هلل‬ ‫كلي ة ال عل وم ال قا نوني ة واال ق تص ا دي ة‬ ‫ فا س‬- ‫وا الج تم اعي ة‬ UNIVERSITÉ SIDI MOHAMED BEN ABDELLAH FACULTE DES SCIENCES JURIDIQUES ECONOMIQUES ET SOCIALES – FES SUPPORT DE COURS OPTION : ECONOMIE ET GESTION MATIERE : GESTION FINANCIERE SEMESTRE 5/ SECTION A et B Enseignante : Mme L.FEKKAK Année Universitaire : 2012 – 2013 [Tapez un texte] [Tapez un texte] [Tapez un texte]

Gestion financière/ S5 www.fsjes-agadir.info Mme L . Fekkak ‫جا م ع ة س يد ي م حم د بن ع بد ا هلل‬ ‫كلي ة ال عل وم ال قا نوني ة واال ق تص ا دي ة‬ ‫ فا س‬- ‫وا الج تم اعي ة‬ UNIVERSITÉ SIDI MOHAMED BEN ABDELLAH FACULTE DES SCIENCES JURIDIQUES ECONOMIQUES ET SOCIALES – FES www.fsjes-agadir.info SUPPORT DE COURS OPTION : ECONOMIE ET GESTION MATIERE : GESTION FINANCIERE SEMESTRE 5/ SECTION A et B Enseignante : Mme L.FEKKAK Année Universitaire : 2012 – 2013 www.fsjes-agadir

|GESTION FINANCIERE | Le terme analyse financière permet de faire des précisions sur l’act de l’entreprise : • Le bilan • Le compte de résultat Documents pour la gestion financière • Les annexes • Le document SIG Soldes Intermédiaires de Gestion Questions à se poser dans le cadre de la gestion : 1. Votre entreprise est elle rentable ?

l’aptitude de l’entreprise à honorer ces obligations. Ainsi défini, l’équilibre financier présente les caractéristiques suivantes : • il est un une contrainte permanente : toute perturbation dans l’équilibre financier nuit gravement à l’entreprise. Il en résulte que la solvabilité est une contrainte qui s’exerce au quotidien sur l’entreprise. La gestion de dettes exigibles ne peut être différée. • il est une contrainte absolue : l’équilibre financier ne peut être omis même sur des périodes brèves (comme

.............................................................................14 4.2.4 BFR d’exploitation et BFR hors exploitation .........................................................................................................14 4.3 La trésorerie...............................................................................................................................................................16 4 ANALYSE DU BILAN FONCTIONNEL..................................................

-Amortissements et provisions (+ amort. crédit bail) Dettes financières (> 1 an) Actif circulant -stocks -créances (et EENE) -VMP -Charges constatées d’avance Passif circulant -Dettes -Produits constatés d’avance Actif de trésorerie - Disponibilités Passif de trésorerie - concours bancaires (et EENE) 132- Passage du bilan comptable au bilan fonctionnel Raisonnement en valeurs brutes ou d’origine des actifs Ressources stables = capitaux propres + provisions pour risques et charges + amortissements

conjoncturelles.................................................................. 3.1.5 Conclusions sur le financement des besoins en fonds de roulement ....................................................................... Fonds de roulement et trésorerie............................................................... Analyse et ratios de structure..................................................................... 3.3.1 Modèle d’analyse schématique des bilans....................................

ET DE LA RENTABILITE 3.1. Le calcul des Soldes Intermédiaires de Gestion : SIG 3.2. La Capacité d’Autofinancement CAF 3.3. La rentabilité économique et la rentabilité financière 4. LES RATIOS DE STRUCTURE FINANCIERE 4.1. La Solvabilité et la Liquidité 4.2. Les principaux ratios 5. LES RATIOS DE ROTATION 5.1. La Rotation des stocks 5.2. La Rotation crédit client 5.3. La Rotation crédit fournisseurs 6. LES FLUX DE TRESORERIE 6.1. Le tableau de financement 6.2. L’analyse des tableaux de flux

caractères stables] | Actif circulant : dont : - stocks - créances clients | Passif circulant :dont : - dettes fournisseurs - dettes fiscales et sociales - autres dettes d'exploitation | Trésorerie active (T > 0)dont : - disponibilité - soldes bancaires débiteurs | Trésorerie passive (T < 0) dont : - concours bancaires - soldes bancaires créditeurs | Analyse Financière synthèse ****************************************************************************************

Institut Supérieur de Gestion et d’Informatique MARRAKECH [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] Introduction ………………………………………….1 1ère partie : Description de l’entreprise. ← Présentation du groupe « CHAABI » :………….……2 ← L’organigramme de la HOLDING :…………….……3 ← FICHE D’IDENTIFICATION :………………..……..4 ← Présentation de l’hôtel RYAD MOGADOR MENARA :…………………………………….….……5 ← Description des services de l’hôtel :………….….……7