La Gestion Permanente De La Trésorerie

29 | |Création du code pour les nouveaux fournisseurs.......................................................................... | |Elaboration des bordereaux de trésorerie et les avis de crédits............................................... | |Les retenues de garantie …………………………………………………………………………………………………31

Mémoire de fin d’études Pour l’obtention de la licence fondamentale « Economie et gestion » « Analyse Financière : Cas de COLORADO » Réalisé par : Encadré par : Hassan EL HARCHE Mme. Khaddouj KARIM CNE : 2826119565

1. Comment améliorer la trésorerie en cas de hausse de chiffre d’affaire : Quand l’entreprise commence à réaliser des augmentations de ses ventes, la plupart des chefs d’entreprise croient que cette hausse du chiffre d’affaire peut améliorer leur trésorerie, et bien non, probablement, vous dîtes en ce moment –surtout si vous êtes encore étudiant- « qu’est-ce qu’il dit celui-là, la hausse du chiffre d’affaire est synonyme d’amélioration de la trésorerie », et bien, vous vous trompez. N’oubliez

la comptabilité financière (ou comptabilité générale) qui sert de base à l'analyse financière et à l'information externe, soumise à des règles strictes et contraignantes - l comptabilité analytique ( comptabilité de la t bilité l ti (ou t bilité d gestion) qui est tenue à des fins de suivi et de contrôle interne basée sur le calcul des coûts dont coûts, la tenue est facultative. 4 Les fonctions de la comptabilité générale 1) enregistrer de façon exhaustive toutes les transactions de l'entreprise

les soldes intermédiaires de gestion - La valeur ajoutée...............................................................................................p 21 - La capacité d’autofinancement...........................................................................p 23 . Analyse du bilan - Simplification du bilan : le bilan fonctionnel........................................................p 24 - Fonds de roulement, besoin en fonds de roulement et trésorerie.........................p 25

d’exigibilité croissante. Le bilan se présente alors comme suit : Actif Passif Actif à plus d’un an Capitaux propres Actif à moins d’un an Dettes à plus d’un an Trésorerie Actif Dettes à Moins d’un an Trésorerie Passif La somme des capitaux propres (par nature non exigibles) et les dettes à plus d’un an constitue le financement permanent. La construction du bilan patrimonial nécessite de corriger le bilan comptable après affectation du résultat. Les corrections à effectuer concernent principalement

d'études: " Audit opérationnel du cycle trésorerie au sein de l'UMEP " Au cours des dernières années, la gestion de trésorerie en entreprise a connu bien des évolutions. Reléguée aux derniers rangs des préoccupations, souvent rattachée à la comptabilité, elle a souvent été ignorée dans les enseignements de gestion jusqu'en 1985 dans le monde occidental. C'est à partir de cette année qu'ont commencé à paraitre les premiers ouvrages de gestion de trésorerie et qu'elle a commencé à prendre de plus

synthèse établis au moins une fois par exercice, à la fin de celui-ci, sont l'expression quasi exclusive de l'information comptable destinée aux tiers, et constituent le moyen privilégié d'information des dirigeants eux-mêmes sur la situation et la gestion de l'entreprise. 2 - Etablis selon les principes et règles du Code Général de la Normalisation Comptable, ils doivent donner une image fidèle du patrimoine, de la situation financière et des résultats de l'entreprise, même au moyen - dans des cas

sont établis, au moins, une fois par exercice, à la fin de celui-ci, sont l'expression quasi-exclusive de l'information comptable destinée aux tiers, et constituent le moyen privilégié d'information des dirigeants, eux-mêmes, sur la situation et la gestion de l'entreprise. Ces états de synthèse qui représentent un instrument d'analyse financière sont préparés sur la base des principes comptables fondamentaux. Ils doivent cependant donner une image fidèle du patrimoine, de la situation financière et

: Service juridique 2 ANALYSE de la structure financiere Année 2013-2014 (01/07/13 au 30/06/2014) Fonds de Roulement Net (RFN) Capitaux permanents – Actifs immobilisés = FRN 14 929 000 – 16 618 000 = - 1 689 000 On constate d'après le résultat obtenu que le FRN de la société Léonidas SA est négatif c'est-à-dire que les capitaux permanents sont inférieurs aux actifs immobilisés. Il y a donc une partie des actifs immobilisés qui est financée par des dettes à court-terme. Le problème ultime