La Liasse Fiscale

PARTIE 1 Lecture financière des comptes d’une entreprise Chapitre 1 Lecture financière du bilan A. Justification et établissement du bilan fonctionnel Il est nécessaire de retrouver les bilans de la liasse fiscale pour établir un bilan fonctionnel qui sera adapté à l’analyse financière. Le bilan financier fait apparaitre les grandes fonctions de l’entreprise et les indicateurs clés. Actifs immobilisés = indicateurs stables Capital + dettes financières = ressources stables Invest = emplois

des nouvelles immobilisations avec leurs taux d’amortissements ainsi que les sortis d’immobilisations. Le bénéfice distribué afin que SAGE 1000 puisse calculer l’autofinancement. Les réintégrations et les déductions pour le calcul du résultat fiscal. Le détail de l’affectation des résultats. Après la saisie de ces éléments on procède à la génération des écritures, après la confirmation, SAGE 1000 génère toutes les écritures et effectue tous les travaux de fin d’exercice et prépare le dossier

bilancielle 7 4.2.2 La méthode du report variable 8 4.2.3 Le traitement des pertes fiscales reportables 9 4.3 Comptabilisation et présentation des impôts différés dans les états financiers 9 4.4 Préparation de la preuve d’impôt 10 5 Traitement du problème 11 5.1 Passage du résultat comptable au résultat consolidé 11 5.2 Passage du résultat comptable au résultat fiscal 12 5.3 Tableau de suivi des impôts différés 14 5.4 Préparation de la preuve d’impôt 15

comptes sociaux des sociétés du groupe ainsi que des comptes consolidés (normes IFRS), rédaction des annexes, établissement des liasses fiscales, • Participer aux arrêtés mensuels (véritables clôtures comptables), semestriels et annuels, • Gérer l'ensemble des déclarations fiscales (CVAE, TVA, TVTS, DAS2…), • Gestion de problématiques spécifiques comptables et fiscales, • Mise en place de procédures et optimisation des processus, • Participer à la mise en place de projets d'automatisation,

comptabilité antérieure à 2012 est mal tenue au point que l’administration fiscale la rejetterait en cas de contrôle susceptible de conduire au dépôt de bilan de la société voire à la mise en cause du dirigeant pour faute de gestion. Cette problématique est urgente. Livrable : Il est urgent de corriger les comptes antérieurs à 2012, et permettre ainsi à l’expert comptable de disposer du moyen de produire des liasses fiscales rectificatives (2007-2008,2009, et 2010). Connaissance de l’entreprise

§1 Les informations financières Pour qu’elles fondent une analyse, les informations financières doivent être fiables. Les documents fiscaux le sont a priori (bien qu’ils ne le soient pas toujours dans les faits) et la Banque de France dispose de ses propres fichiers, lui permettant de corroborer ou de compléter ces informations si besoin est. * La liasse fiscale La méthodologie de l’analyse financière telle que la pratique la Banque de France repose en grande partie sur les données comptables

collecte de l'information 1 En utilisant des liasses de consolidation Les liasses de consolidation fonctionnent sous Excel. Elles permettent de collecter une information comptable complète, homogène et immédiatement utilisable. De plus, la plupart des données ainsi renseignées peuvent être directement interfacées avec le progiciel permettant ainsi un gain de temps et une meilleure fiabilité dans la remontée d'informations. Les liasses sont envoyées au client qui doit saisir pour chaque

formation en relation avec l’activité Finance . Ces cycles de formation, en formule bloquée, répondant aux soucis des entreprises d’allier formation-action, englobent les aspects essentiels tels que : action, - La préparation des états comptables et fiscaux en fin d’exercice. - Responsabilité et Rôle des Administrateurs dans le Contexte du Nouveau Système Comptable et Financier - La levée des réserves liées au SCF et les écritures de régularisation - Juste valeur et SCF : savoir faire les calculs

C'est sur la base de cette dernière que le compte de résultat est établi en parallèle avec le bilan et sert aussi à l'élaboration des annexes et de la liasse fiscale. ( voir schéma de l'organisation; cf annexe 2 ). Le service comptable de l'entreprise établit le compte de résultat et le bilan; En ce qui concerne les annexes et la liasse fiscale, elles sont faites par un cabinet comptable ( la SOBEX ). Le service comptable est composé d'une chef comptable et d'une comptable. La comptable a

et moi-même. La première établie était l’aide à la gestion de la liasse fiscale. La seconde démarcher de nouveaux clients Et enfin divers missions administratives. Gestion de la liasse fiscale : !5 En tant que remplaçant de la personne en charge habituellement de la partie administratif et fiscale, une de mes missions quotidiennes et dès le premier jour du stage était de me familiariser avec les chiffres et les anciennes liasses de l’entreprise, le but étant à la fois personnelle pour en apprendre