Le Contrôle De La Trésorerie

des acteurs. 1 J.Castelnau, L.Daniel & B.Mettling «Le pilotage stratégique : Comment mobiliser l ’ énergie collective?», Editions D’organisation, 2001 BALANCED SCORECARD OUTIL STRATÉGIQUE DE PILOTAGE DE LA FONCTION FINANCE ET TRÉSORERIE 2  Horizon mondial / Réponse de proximité : les clients attendent de plus en plus un service de proximité alors que l’entreprise évolue dans un horizon mondial exigeant et complexe.  Poids de la règlementation /

engagements exigibles par ses actifs liquides. 2. La conception fonctionnelle A partir du premier choc pétrolier et de la période de stagflation qui a suivi, l’analyse financière s’est interrogée, avec retard, sur l’origine des difficultés de trésorerie des entreprises confrontées au financement de besoins permanents liés à leur fonctionnement courant. Dans l’approche fonctionnelle classique développée par la Centrale de bilans de la Banque de France à partir de 1975, la structure financière

COMMENT GERER LA TRESORERIE D’UNE COLLECTIVITE LOCALE ? Parmi l’ensemble des tâches relevant de la gestion financière, la gestion de trésorerie est probablement l’une des moins connues puisqu’elle a longtemps été considérée comme une simple activité d’exécution du budget, sans enjeux particuliers. En Nouvelle Calédonie, les principales collectivités locales sont essentiellement les communes. Leur trésorerie est gérée par l’ordonnateur qui est l’exécutif (le maire et

module de trésorerie de SAP à la SAMIR. Réalisé par: Mlle Meriem ABOURIDA Encadré par : Prof. Driss EL GHANAMI M. Ali BOULAHCEN Année 2010-2011 Projet de Fin d’Etudes Génie Informatique/ Technologies de l’Information UNIVERSITE MOHAMMED V AGDAL ECOLE MOHAMMADIA D’INGENIEURS DEPARTEMENT GENIE INFORMATIQUE Projet de Fin d’Etudes Présenté par : Mlle. Meriem ABOURIDA Pour l’obtention du Diplôme d’Ingénieur d’Etat en Informatique Mise en place du module de trésorerie en SAP

Chapitre 1 : Présentation de la Trésorerie Générale du Royaume : La Trésorerie Générale du Royaume constitue l’une des administrations les plus importantes du Ministère des Finances et de la Privatisation et à travers laquelle transite l’ensemble des flux financiers et comptables de l’Etat et des collectivités locales. Elle est également au centre d’un maillage institutionnel constitué d’administrations publiques, d’établissements publics, de collectivités locales et d’autres grandes institutions

d'enseignement. J'aimerais remercier également Mr Zakaria Benaboud le directeur de mon mémoire, pour l'aide précieuse qu'il ma apportée dans la réalisation de l'étude de cas pratique. Je remercie également le professeur Moussamir Abdelhak, le professeur de contrôle de gestion ainsi que tous les étudiants qui m'ont aidé par leurs suggestions. Je tiens aussi à remercier le personnel de la Bibliothèque et du service Photocopie de la faculté de droit de l'université Hassan II Mohammedia. Enfin, toute ma gratitude

hiérarchiques entre ces postes. A- La Direction Générale Elle est chargée de mettre en œuvre la politique de gestion définie par le conseil d’administration. Elle prend les décisions importantes et contrôle la Direction Administrative et financière. B- Département Administration et finances Elle a pour mission la gestion des ressources humaines, la recherche des moyens de financement et le suivi de la comptabilité

| INTRODUCTION : La vérification approfondie des situations fiscales d’ensemble a été introduite par la loi de finances pour 1992 et définie en son article 131 Bis du CID. C’est une procédure de contrôle qui consiste à mettre en exergue les écarts existants entre les revenus déclarés par le contribuables ( personne physique ) et entre les revenus dont il dispose réellement à travers des opérations de recherche, d’investigation et d’exploitation

Les états financiers Norme 2 : Les immobilisations incorporelles Norme 3 : Les immobilisations corporelles Norme 4 : Les immobilisations financières Norme 5 : Les stocks Norme 6 : Les créances de L’actif circulant Norme 7 : Les composantes de la trésorerie de l’Etat Norme 8 : Les dettes de financement et coût des emprunts Norme 9 : Les provisions pour risques et charges, dettes non financières et autres passifs Norme 10 : Les produits régaliens Norme 11 : Les produits autres que régaliens Norme 12

DSI B. Organisation de la DSI C. Présentation de la Division Contrôle de Gestion  Deuxième volet : Cadre théorique du projet Première partie : La procédure budgétaire A. Le système budgétaire B. Étapes de la procédure budgétaire  C. L’articulation budgétaire Deuxième partie : Le contrôle budgétaire A. Définition, rôle et processus du contrôle budgétaire B. Qualités d’un bon contrôle budgétaire C. Utilité et limites du contrôle budgétaire Troisième volet : Présentation du projet Première