Le Contrôle De La Trésorerie

Remerciements............................. * Introduction.................................. Chapitre I : En quoi consiste la gestion de trésorerie  * Notion de la gestion de la trésorerie……................ * Définition de la trésorerie ……………………… * Recettes et dépenses ………………………….... * Cash flow ……………………………………... * Prévisions de la trésorerie………………………. Chapitre II : Présentation du MAROC TELECOM  * Dénomination sociale……………………………… * Siège sociale................

Tout d’abord, Je souhaite exprimer mes sincères remerciements à Mr Smaali Taha Professeur à l’institut Supérieur de Comptabilité et d'Administration des Entreprises il m’a guidé dans mon travail et il m’aider à trouver des solutions je lui remercie pour le temps qu’il m’a consacréJe remercie également ma famille et surtout mes parents qu’ils mon permis de continuer mes études jusqu’aujourd’hui. L’occasion se présente à nous d’avoir l’opportunité pour exprimer nos profonds remerciements pour tous

secteur d’activité, soit sur un secteur dont les produits sont complémentaires et permettent à l’acquéreur éventuel de dégager des synergies de développement. Dans ce cas, l’acquéreur qui prend le contrôle de la cible et l’intègre dans sa stratégie globale accepte de payer une prime de contrôle ; éventuellement, si l’attractivité de la cible est forte et/ou si la concurrence avec d’autres acquéreurs pressentis est importante, il peut accepter de payer une partie de la valorisation des synergies

ainsi que la façon dont sa trésorerie internationale est gérée. En effet, compte tenu de la parité flexible existant entre le dollar (monnaie commerciale du pétrole) et le Franc CFA monnaie locale ; et du fait que c’est le marché international qui fixe les cours du baril, il est question pour nous de voir comment la SONARA tire son épingle du jeu sur le plan financier. C’est cela qui a motivé le choix de notre sujet de recherche intitulé « La gestion de la trésorerie internationale à la SONARA :

Les missions de la fonction finance Production de chiffres et d’analyses « Business partner » de la direction générale Maître d’ouvrage des systèmes d’information Vers un élargissement des compétences Des métiers très variés Directeur financier et du contrôle de gestion Comptable Credit Manager Trésorier d’entreprise Auditeur interne Une fonction transversale Vis-à-vis des opérationnels Vis-à-vis de la direction générale Vis-à-vis des actionnaires V 1 2 2 3 4 5 6 6 8 10 12 14 15 15 16 16 Vis-à-vis

HAOUZI 1. Objectifs et compétences - Appréhender la démarche prévisionnelle - Cerner la procédure budgétaire et les outils de budgétisation Elaborer les différents budgets ainsi que le budget général de trésorerie - Etablir les états de synthèse prévisionnels - Appréhender la notion du contrôle budgétaire 2. Approches pédagogiques Approche participative. Cours théorique et travaux à réaliser 3. Cours préalables Comptabilité générale Comptabilité analytique Statistique descriptive Eléments de fiscalité

LA GESTION DE LA TRESORERIE La gestion de trésorerie ZESELEMENTS DE GESTION DE LA TRESORERIEUne bonne gestion de la trésorerie consiste à assurer la solvabilité de l’entreprise au moindre coût ; cela signifie que l’entreprise doit être en mesure d’honorer ses échéances financières à tout moment, en maintenant une encaisse minimum. Par ailleurs, elle appelle, ou au contraire à maximiser

plusieurs autres entreprises ou qu'elles exercent une influence notable sur celles-ci. Cet article précise que le contrôle exclusif par une société résulte : ➢ Soit de la détention directe ou indirecte de la majorité des droits de vote dans une autre entreprise (réalité économique et financière donc la majorité des droits de vote d’une société signifie qu’on en a le contrôle puisqu’on désigne les dirigeants, qu’on les révoque, …) ➢ Soit de la désignation, pendant deux exercices successifs

Equipement informatique La société n’est pas équipée d’un système informatique lui permettant de suivre ses affaires de manière intégrée. De ce fait, il lui est difficile de contrôler efficacement son cycle achats, en particulier ses marges sur affaires, car l’analyse pourrait dégager rapidement des anomalies de contrôle indiciaire, en conséquence les pistes possibles pour détecter des erreurs de cut-off dans la relation Stocks / Achats. A noter que certains systèmes permettent la comptabilisation

2 : Diagnostic financier et contrôle de gestion des établissements financiers 7 Section 1 : le plan comptable des établissements de crédit 7 A. Règles et principes comptables 7 B. Bilan d’un établissement financier 7 C. Le compte de résultat 8 Section 2 : Le diagnostic financier 8 A. Diagnostic de l’activité et de l’équilibre financier 8 B. Le diagnostic des risques 9 C. Le diagnostic de la rentabilité 10 Section 3 : Le contrôle de gestion des établissements