Le Contrôle Interne Bancaire Et La Fraude

La gestion du risque operationnel dans l'activite bancaire: Cas des banques tunisiennes par Nitza Marjorie M'BOUROU PAMBOLT Université Libre de Tunis - M.S.T.C.F Traductions: Original: fr Source: | Disponible en mode multipage | ------------------------------------------------- INTRODUCTION GENERALELes risques sont partout et leurs conséquences concernent l'humanité tout entière : le naufrage du Titanic ou celui du Prestige, l'explosion de la navette spatiale Challenger, la catastrophe

maintien du mandat .......................................................... 1.2 Orientation et planification ........................................................................ 1.3 Appréciation du contrôle interne ............................................................... 1.4 Contrôle des comptes............................................................................... 2. Plan de mission : exemple de contenu.......................................................... G G G 2

constitue plus une simple activité d'optimisation de la structure financière, mais devient la gestion d'une ressource stratégique de l'entreprise qui peut conditionner sa survie.La gestion de la trésorerie, c'est l'entité responsable de la gestion et du contrôle de tous les flux monétaires de l'entreprise.Elle vise généralement deux objectifs a savoir :Assurer la solvabilité, a court terme, de l'entreprise en recherchant les financements permettant d'assurer l'équilibre de sa trésorerie.Assurer a l'entreprise

insatisfait par cet impôt et voulant le réduire, l’éviter, le contourner, a recours parfois à la fraude fiscale, qui implique une violation intentionnelle de la loi, ou à l’évasion qui est l’utilisation de la loi pour minimiser le coût fiscal des opérations. On s’accorde à penser que cette pratique est légitime; par exemple choisir d’utiliser les allègements et stimulants fiscaux existant dans les législations internes, s’abstenir de consommer un produit taxé ou investir dans des activités ou industries exonérées

financiers ISA 240 : Responsabilité de l’auditeur relativement à la prise en compte des fraudes et erreurs ISA 570 : Continuité de l’exploitation ISA 560 : Evènements postérieurs a la date de clôture ISA 402 : Facteurs a considérer pour l’audit d’entités faisant appel aux services bureaux ISA 620 : Utilisation des travaux d’un expert désigné par l’auditeur ISA 610 : Examen des travaux auditeurs internes Section 1 : Audit des soldes d’ouverture Lorsqu'il s'agit d'un premier audit des états

TRACFIN. II Les conséquences pour les banques : La mise en œuvre de la 3ème directive a modifié en profondeur le cadre juridique français. Elle constitue pour les banque un chantier important en terme de mise en conformité de l’organisation interne et de formation des collaborateurs. Par conséquent les banques doivent établir et réviser régulièrement une cartographie des risques de blanchiment et financement du terrorisme. 1) obligation de vigilance : - Vigilance allégée lorsque le client

Janvier 2009). Désormais, le contrôle du respect des obligations anti-blanchiment par les professionnels est confié à la Direction générale de la Concurrence, de la Consommation et de la Répression des Fraudes (DGCCRF) Concernant plus spécifiquement le domaine bancaire, on peut citer des règlements importants dans la lutte contre le blanchiment par les organismes financiers : • Le reglement n°91-07 du 15 février 1991 du CRBF (Comité de la règlementation bancaire et financière) précise les

réalisation de ce rapport. L’absence d’une référence explicite à chacun d’entre eux ne serait, en aucun cas, être interprétée comme un manque de reconnaissance. Cependant je tiens nommément à remercier :  MR CHARAF KARIM, mon professeur et encadrant interne, qui m’a accompagné durant toute la période de stage et n’a épargné aucun effort pour m’encadrer et m’aider à la réalisation de ce travail.  MR A. DRISSI, manager département audit, qui m’a soutenu tout au long de la réalisation de ce projet de stage

politique générale. CCA audit 28 /09/2013 3 LES CONTRÔLES DE L’ENTREPRISE Comité d’entreprise Audit légal du CAC (1) Expert de minorité Administration fiscale (1) AMF Contrôles particuliers (commission de contrôle des assurances, …) État (Cour des Comptes, Inspections, …) Entreprise Supervision permanente par le chef comptable (1) Conseil d’administration (1) Inspection du travail Missions d’audit opérationnel de l ’auditeur interne Banquiers, (1) clients, fournisseurs… Assemblée

des bases de travail 23 c. Circularisation des tiers 23 C. La réalisation des contrôles des cycles 25 a. Les étapes communes aux différents cycles 25 b. Les cycles les plus sensibles 26 c. Les cycles les moins sensibles 35 D. Finalisation de la mission 36 a. Formalisation 36 b. Création du rapport de gestion. 37 c. Certification 37 Conclusion 39 Table des Annexes 41 Introduction L’année de licence 3 Comptabilité Contrôle Audit (CCA) à l’IAE de Lyon a été pour moi l’occasion d’intégrer pour 3 mois